విదేశీ బహుళజాతి సంస్థలు & నెదర్లాండ్స్ వార్షిక బడ్జెట్

19 ఫిబ్రవరి 2024న నవీకరించబడింది

2021 పన్ను ప్రణాళికలో కలిపిన ప్రభుత్వ ఆర్థిక ఎజెండా నుండి నెదర్లాండ్స్ చాలా తక్కువ ప్రాధాన్యతలను అమలు చేసింది. ఇందులో అనేక శాసన పన్ను ప్రతిపాదనలు, అలాగే ప్రధాన నెదర్లాండ్స్ 2021 బడ్జెట్ ఉన్నాయి. ఉపాధి ఆదాయంపై పన్నును తగ్గించడం, పన్ను ఎగవేతను చురుకుగా ఎదుర్కోవడం, మరింత శుభ్రమైన మరియు హరిత ఆర్థిక వ్యవస్థకు మద్దతు ఇవ్వడం మరియు సాధారణంగా విదేశీ పారిశ్రామికవేత్తలకు డచ్ పెట్టుబడి వాతావరణాన్ని మెరుగుపరచడం ఈ చర్యలు.

2021 బడ్జెట్ పక్కన, మరికొన్ని ప్రతిపాదనలు గత సంవత్సరం అమల్లోకి వచ్చాయి. ఇది EU తప్పనిసరి బహిర్గతం డైరెక్టివ్ (DAC6) మరియు పన్ను నిరోధక నిర్దేశక డైరెక్టివ్ 2 (ATAD2) కు సంబంధించినది. 2021 బడ్జెట్ మరియు ATAD2 రెండూ 1 న అమలు చేయబడ్డాయి^st జనవరి 2021 లో, DAC6 1 న అమలు చేయబడింది^st గత సంవత్సరం జూలై. దయచేసి DAC6 25 నుండి రెట్రోయాక్టివ్ ప్రభావాన్ని కలిగి ఉందని గుర్తుంచుకోండి^th జూన్ 2018 లో. ఇది నెదర్లాండ్స్‌లో ఇప్పటికే ఉన్న మీ వ్యాపారం కోసం చిక్కులను కలిగి ఉండవచ్చు. మీరు దీని గురించి మరింత తెలుసుకోవాలనుకుంటే, మీరు ఎల్లప్పుడూ సంప్రదించవచ్చు Intercompany Solutions లోతైన సమాచారం మరియు సలహా కోసం. ఈ పన్నుల ప్రతిపాదనలు మరియు చర్యలు నెదర్లాండ్స్‌లో అనుబంధ, బ్రాంచ్ ఆఫీస్ లేదా రాయల్టీ కంపెనీని కలిగి ఉన్న లేదా కలిగి ఉన్న విదేశీ బహుళజాతి సంస్థలపై ఆర్థిక ప్రభావాన్ని చూపుతాయి.

DAC6 గురించి మరింత సమాచారం

DAC6 అనేది ECOFIN కౌన్సిల్ డైరెక్టివ్, ఇది పరిపాలనా సహకారానికి సంబంధించి డైరెక్టివ్ 2011/16 / EU ని సవరించనుంది. రిపోర్టు చేయదగిన సరిహద్దు ఏర్పాట్ల గురించి ఇది తప్పనిసరి మరియు స్వయంచాలక మార్పిడి లేదా సమాచారాన్ని కలిగి ఉంటుంది, ఇది దూకుడుగా ఉండే పన్ను ఏర్పాట్ల బహిర్గతంను అనుమతిస్తుంది. అందువల్ల, ఈ సలహా పన్ను సలహాదారులు మరియు న్యాయవాదులు వంటి మధ్యవర్తులచే గణనీయమైన పన్ను ప్రయోజనాన్ని పొందటానికి కొన్ని సరిహద్దు ఏర్పాట్లను ప్రధాన ప్రయోజనంతో నివేదించే బాధ్యతను విధిస్తుంది. సరిహద్దు ఏర్పాట్లతో తరచుగా లక్ష్యంగా ఉన్న ఇతర లక్ష్యాలు పన్ను ప్రయోజనాన్ని పొందడం మినహా ఇతర లక్షణాలను సంతృప్తి పరచడం లేదా ఇతర నిర్దిష్ట లక్షణాలను కలుసుకోవడం.

DAC6 ఇప్పటికే 2021 లో అమలు చేయబడింది. ఒక సంస్థ 25 మధ్య సరిహద్దు ఏర్పాట్ల వైపు మొదటి అడుగు వేసినట్లయితే^th జూన్ 2018 మరియు 1^st జూలై 2020 లో, దీనిని 31 కి ముందు డచ్ టాక్స్ అథారిటీలకు నివేదించాలి^st ఆగష్టు 2020 లో. ఆ తేదీ తరువాత, సరిహద్దు ఏర్పాటు యొక్క ప్రతి ప్రయత్నం లేదా మొదటి అడుగు 30 రోజుల్లోపు చెప్పిన అధికారులకు నివేదించాల్సిన అవసరం ఉంది.

ATAD2 గురించి మరింత సమాచారం

ATAD2 అమలును జూలై 2019లో డచ్ పార్లమెంట్‌కు ప్రతిపాదించారు. ఈ పన్ను ఎగవేత ఆదేశం హైబ్రిడ్ ఆర్థిక సంస్థలు మరియు సాధనాల వినియోగం కారణంగా ఉన్న హైబ్రిడ్ అసమతుల్యత అని పిలవబడే వాటిని పునరుద్ధరిస్తుంది. ఇది గందరగోళానికి దారి తీస్తుంది, ఎందుకంటే కొన్ని చెల్లింపులు ఒక అధికార పరిధిలో మినహాయించబడవచ్చు, అయితే చెల్లింపుకు సంబంధించిన ఆదాయం మరొక అధికార పరిధిలో పన్ను విధించబడకపోవచ్చు. ఇది మినహాయింపు/ఆదాయం - D/NI కిందకు వస్తుంది. బహుళ అధికార పరిధిలో చెల్లింపులు పన్ను మినహాయింపు పొందే అవకాశం కూడా ఉంది, దీనిని డబుల్ డిడక్షన్ - DD అంటారు.

1 న రివర్స్ హైబ్రిడ్ ఎంటిటీల కోసం ఈ కొత్త నియమాలు అమలులోకి వస్తాయి^st జనవరి 2022 లో. ఈ ఆదేశం డాక్యుమెంటేషన్ బాధ్యతను ప్రవేశపెడుతుంది, ఇది అన్ని కార్పొరేట్ పన్ను చెల్లింపుదారులను లక్ష్యంగా చేసుకుంటుంది. హైబ్రిడ్ అసమతుల్య నిబంధనలు వర్తిస్తాయో లేదో మరియు / లేదా ఎందుకు పట్టింపు లేదు. ఏదైనా పన్ను చెల్లింపుదారు ఈ డాక్యుమెంటేషన్ బాధ్యతను నెరవేర్చడంలో విఫలమైతే, ఈ కార్పొరేట్ పన్ను చెల్లింపుదారుడు హైబ్రిడ్ అసమతుల్య నిబంధనలు వర్తించదని నిరూపించాల్సి ఉంటుంది.

1 ను ఆమోదించిన ప్రతిపాదనలు^st జనవరి 2021 లో

చట్టబద్ధమైన కార్పొరేట్ ఆదాయ పన్ను (సిఐటి) కు సంబంధించి డివిడెండ్ విత్‌హోల్డింగ్ పన్ను మరియు దుర్వినియోగ నిరోధక నియమాల సవరణ

మా డచ్ 2021 బడ్జెట్ మాజీ దుర్వినియోగ నిరోధక నియమాలు EU చట్టం మరియు నిబంధనలకు అనుగుణంగా పూర్తిగా పరిగణించబడలేదు. అందువల్ల, 2021 బడ్జెట్ డివిడెండ్ విత్‌హోల్డింగ్ టాక్స్ మరియు సిఐటి ప్రయోజనాల వంటి అంశాలకు సంబంధించి ఈ నిబంధనలను సవరించాలని ప్రతిపాదించింది. ఇది డివిడెండ్ విత్‌హోల్డింగ్ పన్నుపై డచ్ మినహాయింపుతో సంబంధం కలిగి ఉంటుంది, ఇవి EU లో నివసించే ఏ కార్పొరేట్ వాటాదారుల నివాసికి అయినా, డబుల్ టాక్స్ ట్రీటీ కంట్రీ లేదా యూరోపియన్ ఎకనామిక్ ఏరియా (EEA) లో చేయబడతాయి.

ఈ మినహాయింపు వర్తించని ఏకైక మార్గం, ఆత్మాశ్రయ మరియు ఆబ్జెక్టివ్ పరీక్ష నెరవేర్చనప్పుడు. ఇంతకుముందు, కార్పొరేట్ వాటాదారు డచ్ పదార్ధ అవసరాలను తీర్చినప్పుడు ఆబ్జెక్టివ్ పరీక్ష ఇప్పటికే నెరవేరింది. ఆబ్జెక్టివ్ పరీక్ష ప్రాథమికంగా కృత్రిమ నిర్మాణం లేదని రుజువు చేస్తుంది. దుర్వినియోగ నిరోధక నియమాలను కలిగి ఉన్న కొత్త ప్రతిపాదనతో, ఈ పదార్థ అవసరాలు అని పిలవడం ఇకపై లొసుగును అందించదు.

ఇది రెండు వేర్వేరు అవకాశాలకు స్థలాన్ని అందిస్తుంది. నిర్మాణం కృత్రిమమని నిరూపించబడినప్పుడు, డచ్ టాక్స్ అథారిటీలు ఈ నిర్మాణాన్ని సవాలు చేయవచ్చు మరియు అందువల్ల, డివిడెండ్ విత్‌హోల్డింగ్ పన్ను మినహాయింపును తిరస్కరించవచ్చు. ఇతర ఎంపిక పదార్థ అవసరాలను తీర్చడం లేదు. ఈ సందర్భంలో, సంస్థ యజమాని నిర్మాణం కృత్రిమంగా లేదని నిరూపించాల్సిన అవసరం ఉంది మరియు తరువాత డివిడెండ్ విత్‌హోల్డింగ్ పన్ను మినహాయింపు పరిధిలోకి వస్తుంది.

మీరు నియంత్రిత విదేశీ కార్పొరేషన్ నియమాలను (సిపిసి) కూడా పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి, అనగా ఈ అనుబంధ సంస్థకు పదార్థ అవసరాలు వర్తించేటప్పుడు అనుబంధ సంస్థ తప్పనిసరిగా సిఎఫ్‌సిగా అర్హత పొందదు. అదనంగా, ఒక విదేశీ పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఆబ్జెక్టివ్ టెస్ట్ కింద పదార్థ అవసరాలను తీర్చినట్లయితే, విదేశీ పన్ను చెల్లింపుదారుల నియమాలు వర్తించవు మరియు దానిని సురక్షితమైన నౌకాశ్రయంగా చూడలేము. డచ్ కంపెనీలో 5% కంటే పెద్ద వాటా కలిగిన వాటా నుండి మూలధన లాభాలు వంటి ఆదాయాన్ని పొందే విదేశీ వాటాదారులకు ఇది వర్తిస్తుంది.

కాబట్టి దీని అర్ధం, డచ్ టాక్స్ అథారిటీలు విదేశీ పన్ను చెల్లింపుదారుల నుండి నిర్మాణాన్ని కృత్రిమమని రుజువు చేసినప్పుడు సవాలు చేయవచ్చు మరియు తద్వారా ఆదాయపు పన్ను విధించవచ్చు. పదార్థ అవసరాలు తీర్చినప్పటికీ ఇది సాధ్యపడుతుంది. ప్రత్యామ్నాయంగా, విదేశీ పన్ను చెల్లింపుదారుడు పదార్థం అవసరాలను తీర్చకపోయినా, నిర్మాణం కృత్రిమంగా లేదని నిరూపించవచ్చు, దీనివల్ల గణనీయమైన వడ్డీ నుండి వచ్చే ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్ను విధించబడదు.

సిఐటి రేటు తగ్గింపు

నెదర్లాండ్స్‌లో ప్రస్తుత CIT రేట్లు 19% మరియు 25,8%. 25,8% రేటు సంవత్సరానికి 200.000 యూరోల కంటే ఎక్కువ లాభాలకు వర్తిస్తుంది, అయితే ఆ మొత్తం కంటే తక్కువ మొత్తంలో ఉన్న లాభాలన్నీ తక్కువ 19% రేటును ఉపయోగించడం ద్వారా పన్ను విధించబడతాయి. ఇది చాలా పోటీతత్వ ఆర్థిక వాతావరణాన్ని అందిస్తుంది, అందుకే నెదర్లాండ్స్ విదేశీ పెట్టుబడిదారులు మరియు బహుళజాతి సంస్థలలో బాగా ప్రాచుర్యం పొందింది. ఇంకా, CIT రేటు తగ్గింపు ఉపాధి ఆదాయం యొక్క పన్ను రేటును తగ్గించడానికి ఉపయోగించబడే బడ్జెట్‌ను అందిస్తుంది.

బ్యాంకులు మరియు బీమా కంపెనీలకు పరిమితులు

2021 బడ్జెట్‌లో భీమా సంస్థలు మరియు బ్యాంకులు తమ వడ్డీ చెల్లింపులను తగ్గించుకునే పరిమితిని కలిగి ఉన్నాయి, అయితే బ్యాలెన్స్ షీట్ మొత్తంలో అప్పు 92% మించి ఉంటేనే. ఫలితంగా, బ్యాంకులు మరియు భీమా సంస్థలు కనీస ఈక్విటీ స్థాయిని 8% నిర్వహించాలి. ఇది కాకపోతే, బ్యాంకులు మరియు భీమా సంస్థలకు కొత్త సన్నని క్యాపిటలైజేషన్ నిబంధనల ద్వారా ఈ కంపెనీలు ప్రభావితమవుతాయి. 31 న^st మునుపటి పుస్తక సంవత్సరంలో డిసెంబర్, అన్ని ఈక్విటీ మరియు పరపతి నిష్పత్తులు పన్ను చెల్లింపుదారునికి నిర్ణయించబడతాయి.

క్రెడిట్ సంస్థలు మరియు పెట్టుబడి సంస్థలకు వివేకవంతమైన అవసరాలపై బ్యాంకుల పరపతి నిష్పత్తి EU రెగ్యులేషన్ 575/2013 ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. భీమా సంస్థలకు ఈక్విటీ రేషన్ నిర్ణయించటానికి EU సాల్వెన్సీ II డైరెక్టివ్ ఒక ఆధారం. ఒక బ్యాంకు లేదా భీమా సంస్థ నెదర్లాండ్స్‌లో భౌతిక సీటు కలిగి ఉంటే, ఈ క్యాపిటలైజేషన్ నియమాలు స్వయంచాలకంగా వర్తిస్తాయి. విదేశీ భీమా సంస్థలు మరియు నెదర్లాండ్స్‌లో బ్రాంచ్ ఆఫీస్ లేదా అనుబంధ సంస్థ ఉన్న బ్యాంకులకు ఇది సమానం. మీరు ఈ విషయంపై సలహా కోరుకుంటే, Intercompany Solutions మీకు సహాయపడుతుంది.

శాశ్వత స్థాపన యొక్క నిర్వచనం సవరించబడింది

2021 పన్ను ప్రణాళిక నెదర్లాండ్స్‌లో CIT ప్రయోజనాల కోసం శాశ్వత స్థాపన (PE) ను నిర్వచించే విధానాన్ని మార్చాలని ప్రతిపాదించడం ద్వారా 2021 లో బహుళపాక్షిక పరికరం (MLI) యొక్క ధృవీకరణను అనుసరిస్తుంది. ఇందులో పన్ను వేతనం మరియు వ్యక్తిగత ఆదాయ ప్రయోజనాలు కూడా ఉన్నాయి, ప్రధాన కారణం డచ్‌లు MLI కింద చేసిన కొన్ని ఎంపికలతో అమరిక. కాబట్టి డబుల్ టాక్స్ ఒప్పందం వర్తిస్తే, వర్తించే పన్ను ఒప్పందం యొక్క కొత్త PA నిర్వచనం వర్తిస్తుంది. ఒక నిర్దిష్ట సందర్భంలో దరఖాస్తు చేయడానికి డబుల్ టాక్స్ ఒప్పందం లేకపోతే, 2017 OECD మోడల్ టాక్స్ కన్వెన్షన్ PE నిర్వచనం ఎల్లప్పుడూ వర్తిస్తుంది. పన్ను చెల్లింపుదారులు కృత్రిమంగా PE కలిగి ఉండకుండా ప్రయత్నిస్తే, మినహాయింపు ఇవ్వబడుతుంది.

డచ్ టన్నుల పన్ను సవరించబడింది

ప్రస్తుత EU రాష్ట్ర సహాయ నియమాలకు అనుగుణంగా, 2021 పన్ను ప్రణాళిక ప్రయాణ మరియు సమయ చార్టర్లకు ప్రస్తుత టన్నుల పన్నును సవరించడం, జెండా అవసరం మరియు అంతర్జాతీయ ట్రాఫిక్‌లో వ్యక్తులు లేదా వస్తువులను తీసుకెళ్లడాన్ని మినహాయించే కార్యకలాపాలను కూడా సవరించాలని లక్ష్యంగా పెట్టుకుంది. ఇందులో మూడు వేర్వేరు చర్యలు ఉన్నాయి, అవి 50.000 నికర టన్నులకు మించిన నౌకలకు తగ్గిన టన్నుల పన్ను, ఓడ నిర్వహణ సంస్థలకు మరియు కేబుల్-వేయించే నాళాలు, పరిశోధనా నాళాలు, పైప్‌లైన్ లేయింగ్ నాళాలు మరియు క్రేన్ నాళాలకు టన్నుల పన్ను విధానాన్ని వర్తింపజేస్తాయి.

డచ్ వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నులో మార్పులు

డచ్ పౌరులను జాతీయ పన్ను అధికారులు చూసే విధానం ఎక్కువగా వారు సంపాదించే ఆదాయంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. వార్షిక పన్ను ప్రకటనలో, ఏదైనా పన్ను చెల్లింపుదారుడి ఆదాయం మూడు వేర్వేరు 'పెట్టెల్'లలో క్రమబద్ధీకరించబడుతుంది:

• బాక్స్ 1 అనేది ఉపాధి కార్యకలాపాలు, వ్యాపారం మరియు ఇంటి యాజమాన్యానికి సంబంధించిన ప్రతి రకమైన ఆదాయం
• బాక్స్ 2 సంస్థపై గణనీయమైన ఆసక్తి నుండి ఆదాయాన్ని పొందుతుంది
• పెట్టుబడి మరియు పొదుపుల ద్వారా వచ్చే ఆదాయానికి బాక్స్ 3 వర్తిస్తుంది

మునుపటి చట్టబద్ధమైన వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను రేటు 51.75% 49.5% కి తగ్గించబడింది, ఇది 68.507 యూరోల మొత్తాన్ని మించిన అన్ని ఆదాయాలకు వర్తిస్తుంది. ఇది బాక్స్ 1 నుండి వచ్చిన ఆదాయానికి సంబంధించినది; ఆదాయం, ఇల్లు లేదా వ్యాపారం. 68.507 యూరోలు లేదా అంతకంటే తక్కువ ఆదాయం కోసం, 37.10 నుండి 1% మూల రేటు వర్తిస్తుంది^st పర్యవసానంగా, తనఖా వడ్డీ చెల్లింపును తగ్గించే డచ్ అవకాశం కూడా దశల్లో తగ్గుతుంది. ఈ రేటు 2021 లో 46%, 2020 లో 43%, 2021 లో 40% మరియు 2022 లో 37,05% కు తగ్గించబడింది. 2023 బడ్జెట్‌లో ఇప్పటికే ఈ మార్పులు ఉన్నాయి.

ఇతర మార్పులలో 25 లో చట్టబద్ధమైన వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను రేటు 26.9% నుండి 2021% కి పెరిగింది, ఇది బాక్స్ 2 నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని పొందుతుంది; సంస్థలో గణనీయమైన (5% లేదా అంతకంటే ఎక్కువ) ఆసక్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం. ఈ రేటు పెరుగుదల డచ్ కంపెనీలు చేసే లాభాల కోసం సిఐటి తగ్గుదలతో నేరుగా ముడిపడి ఉంది; అంటే దాన్ని సమం చేస్తుంది. బాక్స్ 3, పొదుపు మరియు పెట్టుబడుల పన్నుల సవరణలను డచ్ ప్రభుత్వం ప్రకటించింది. ఇది 2022 లో అమల్లోకి రావాలి. 30.000 యూరోలు మించిన ఆస్తులకు 0.09% దిగుబడిపై పన్ను విధించాలని భావిస్తున్నారు. అలాగే, డీమ్డ్ వడ్డీ రేటు 3.03% తగ్గింపు ఉంటుంది. చట్టబద్ధమైన వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను రేటు కూడా 33% కి పెంచబడుతుంది. ఈ సవరణలు మరియు కొత్త నిబంధనలు సాధారణంగా పన్ను చెల్లింపుదారులకు సానుకూల ప్రభావాన్ని కలిగి ఉంటాయి, అవి పొదుపును కూడా కలిగి ఉంటాయి. వెకేషన్ హోమ్ మరియు ఇతర సెక్యూరిటీల వంటి ఇతర రకాల ఆస్తులతో పన్ను చెల్లింపుదారులకు, ఈ సవరణలు మరింత ప్రతికూల ప్రభావాన్ని చూపవచ్చు. ముఖ్యంగా, ఈ ఆస్తులను అప్పులతో సమకూర్చినట్లయితే.

వేతన పన్ను తగ్గింపు

పని-సడలింపు ఖర్చుల నిబంధనకు అనువదించగల డచ్ 'వర్కోస్టెన్‌రెగెలింగ్' లేదా డబ్ల్యుకెఆర్ కూడా సవరించబడింది. పని-సడలింపు ఖర్చులు మరియు పన్ను రహిత రీయింబర్స్‌మెంట్ల కేటాయింపు కోసం మునుపటి బడ్జెట్ 1.7% నుండి 1.2% కి పెంచబడింది. ఇది డచ్ యజమాని యొక్క మొత్తం వేతన వ్యయం 400.000 యూరోల వరకు ఉంటుంది. మొత్తం వేతన ఖర్చులు 400.000 యూరోల మించి ఉంటే, మునుపటి శాతం 1.2% ఇప్పటికీ వర్తిస్తుంది. ఈ ఖచ్చితమైన ప్రయోజనం కోసం యజమాని యొక్క సంస్థ నుండి కొన్ని ఉత్పత్తులు లేదా సేవలు మార్కెట్ విలువకు విలువైనవిగా ఉంటాయి.

1 ను ఆమోదించిన ప్రతిపాదనలు^st జనవరి 2021 లో

ఇన్నోవేషన్ బాక్స్ ఆదాయం కోసం సిఐటి రేటు పెరుగుదల మరియు తాత్కాలిక సిఐటి మదింపులకు చెల్లింపు తగ్గింపును రద్దు చేయడం

డచ్ ప్రభుత్వం 7 లో ఇన్నోవేషన్ బాక్స్ ఆదాయానికి 9% సమర్థవంతమైన చట్టబద్దమైన కార్పొరేట్ పన్ను రేటును 2021% కి పెంచుతుంది. తాత్కాలిక సిఐటి అంచనా ప్రకారం ఆదాయపు పన్ను చెల్లించే కార్పొరేట్ పన్ను చెల్లింపుదారులకు ప్రస్తుతం అందుబాటులో ఉన్న డిస్కౌంట్ కూడా ప్రభుత్వం ప్రకటించింది. రద్దు చేయబడుతుంది.

రియల్ ఎస్టేట్ బదిలీ పన్ను పెరుగుదల

ఎవరైనా నాన్-రెసిడెన్షియల్ ఆస్తిలో పెట్టుబడులు పెట్టాలనుకుంటే, రియల్ ఎస్టేట్ బదిలీ పన్ను రేటు 6 లో 7% నుండి 2021% కి పెరుగుతుందనే విషయంపై వారు జాగ్రత్త వహించాలి. ఇది నివాస రహిత ఆస్తికి మాత్రమే వర్తిస్తుంది, రేటు నివాస రియల్ ఎస్టేట్ 2% వద్ద మారదు. ఏదేమైనా, డచ్ ప్రభుత్వం నివాస భవనాల కోసం రియల్ ఎస్టేట్ బదిలీ పన్ను రేటును సమీప భవిష్యత్తులో కూడా పెంచవచ్చని ప్రకటించింది, ఆస్తిని మూడవ పార్టీలకు అద్దెకు తీసుకున్నప్పుడు, ఇది ఆదాయాన్ని పొందడాన్ని సూచిస్తుంది.

రాయల్టీ చెల్లింపులు మరియు ఆసక్తులపై షరతులతో కూడిన విత్‌హోల్డింగ్ పన్నుకు సవరణలు

2021 పన్ను ప్రణాళికలో విత్‌హోల్డింగ్ పన్ను చట్టం ఉంది, ఇది వడ్డీ మరియు రాయల్టీ చెల్లింపులపై షరతులతో కూడిన విత్‌హోల్డింగ్ పన్నును ప్రవేశపెట్టాలని ప్రతిపాదించింది. ఈ చెల్లింపులు డచ్ టాక్స్ రెసిడెంట్ ఎంటిటీ, లేదా డచ్ పిఇతో డచ్ కాని రెసిడెంట్ ఎంటిటీ, తక్కువ-పన్ను పన్ను పరిధిలో మరియు / లేదా దుర్వినియోగం విషయంలో నివసించే ఇతర సంబంధిత పార్టీలకు చేసిన చెల్లింపులకు సంబంధించినవి. ఈ నిలుపుదల పన్ను రేటు 21.7 లో 2021% గా ఉంటుందని భావిస్తున్నారు. ఈ షరతులతో కూడిన విత్‌హోల్డింగ్ పన్నును వ్యవస్థాపించడానికి ప్రధాన కారణం, డచ్ అనుబంధ సంస్థ లేదా నివాస సంస్థను ప్రయోజనాలకు రెండింటికీ ఒక గరాటుగా ఉపయోగించడాన్ని నిరుత్సాహపరచడం మరియు అధికార పరిధికి రాయల్టీ చెల్లింపులు చాలా తక్కువ 0 పన్ను రేట్లు. ఈ సందర్భంలో, తక్కువ పన్ను అధికార పరిధి అంటే 9% కన్నా తక్కువ చట్టబద్ధమైన లాభ పన్ను రేటు కలిగిన అధికార పరిధి, మరియు / లేదా సహకారేతర అధికార పరిధిలోని EU జాబితాలో చేర్చడం.

ఈ ప్రయోజనం కోసం ఏదైనా ఎంటిటీని చూడవచ్చు:

• చెల్లింపు సంస్థ గ్రహీత సంస్థపై అర్హత ఆసక్తిని కలిగి ఉంది
• చెల్లింపు సంస్థపై గ్రహీత సంస్థకు అర్హత ఆసక్తి ఉంది
• మూడవ పార్టీకి చెల్లింపు సంస్థతో పాటు గ్రహీత సంస్థ రెండింటిలో అర్హత ఆసక్తి ఉంది

చట్టబద్ధమైన ఓటింగ్ హక్కులలో కనీసం 50% ప్రాతినిధ్యం వహించే ఆసక్తి అర్హత ఆసక్తిగా పరిగణించబడుతుంది. దీనిని ప్రత్యక్ష లేదా పరోక్ష నియంత్రణ ఆసక్తి అని కూడా పిలుస్తారు. ఇంకా, కార్పొరేట్ సంస్థలకు కూడా సంబంధం ఉందని పరిగణనలోకి తీసుకోండి. వారు ప్రత్యక్షంగా, పరోక్షంగా లేదా సంయుక్తంగా కార్పొరేట్ సంస్థపై అర్హత ఆసక్తిని కలిగి ఉన్న సహకార సమూహంగా పనిచేస్తున్నప్పుడు ఇది జరుగుతుంది. కొన్ని దుర్వినియోగ పరిస్థితులలో, షరతులతో కూడిన నిలిపివేత పన్ను కూడా వర్తిస్తుంది. ఇది కొన్ని తక్కువ-పన్ను పరిధులలోని గ్రహీతలకు పరోక్ష చెల్లింపుల ద్వారా, ఎక్కువగా కండ్యూట్ ఎంటిటీ అని పిలవబడే పరిస్థితుల ద్వారా ఏర్పడుతుంది.

లిక్విడేషన్ నష్టం మరియు విరమణ నష్టం తగ్గింపుకు సంబంధించిన కొత్త పరిమితులు

1 కి లిక్విడేషన్ మరియు విరమణ నష్టాల తగ్గింపును పరిమితం చేయాలని డచ్ ప్రభుత్వం నిర్ణయించింది^st జనవరి 2021 లో. విదేశీ పిఇపై విరమణ నష్టాల పక్కన, విదేశీ భాగస్వామ్యానికి సంబంధించి లిక్విడేషన్ నష్టాలను తగ్గించే ఉద్దేశ్యంతో ఇది మునుపటి ప్రతిపాదన కారణంగా ఉంది. నెదర్లాండ్స్‌లో కార్పొరేట్ పన్ను చెల్లింపుదారుడు కనీసం 25% వడ్డీని కలిగి ఉంటే, ప్రస్తుత తక్కువ 5% తో పోలిస్తే, విదేశీ భాగస్వామ్యంలో ఇటువంటి లిక్విడేషన్ నష్టాలు పన్ను మినహాయింపు ఉండాలి. ఏదైనా విదేశీ భాగస్వామ్యం EU లేదా EEA లో నివసించేవారికి ఇది కారణం. పాల్గొనడం నిలిపివేయబడిన తరువాత విదేశీ భాగస్వామ్యం యొక్క లిక్విడేషన్ మూడు సంవత్సరాలలో పూర్తవుతుంది. లిక్విడేషన్ నష్టాలు మరియు విరమణ నష్టాలు రెండింటి యొక్క తగ్గింపు యొక్క పరిమితి సుమారుగా ఒకే విధంగా ఉంటుంది. రెండు సందర్భాల్లో, పరిమితులు 1 మిలియన్ యూరోల కన్నా తక్కువ నష్టాలకు వర్తించవు, ఎందుకంటే ఇవి పన్ను మినహాయింపుగా ఉంటాయి.

విదేశీ మరియు అంతర్జాతీయ డచ్ కంపెనీలు మరియు పెట్టుబడిదారులకు సలహా

ఈ చర్యలన్నీ చాలా మార్పులను కలిగి ఉన్నందున, డచ్ మరియు విదేశీ పారిశ్రామికవేత్తలు వీటిని నిశితంగా పరిశీలించాలి. మీరు హాలండ్‌లో అంతర్జాతీయ వ్యాపారాన్ని నిర్వహిస్తుంటే, ఈ మార్పులు మీకు కూడా బాగా వర్తిస్తాయి. ఏదేమైనా, మీరు ప్రస్తుతం నెదర్లాండ్స్‌లో వ్యాపారం చేస్తుంటే మేము కొన్ని సలహాలను సిద్ధం చేసాము.

మీరు నెదర్లాండ్స్‌లోని కంపెనీలలో వాటాదారులలో పెట్టుబడులు పెట్టే విదేశీ పన్ను చెల్లింపుదారుగా పరిగణించబడితే, సవరించిన సిఐటి వ్యతిరేక విడత నుండి, మీ ఆదాయం మరియు మూలధన లాభాలు డివిడెండ్ విత్‌హోల్డింగ్ పన్ను మరియు మూలధన లాభాల పన్ను నుండి మినహాయింపుని కొనసాగిస్తున్నాయా అని మీరు పర్యవేక్షించాలి. దుర్వినియోగ నియమాలు మరియు డివిడెండ్ నిలిపివేసే పన్ను ప్రయోజనాలు. దీనికి కారణం, పదార్థ అవసరాలను తీర్చడం సురక్షితమైన నౌకాశ్రయంగా పరిగణించబడదు. దాని పక్కన, మీరు నెదర్లాండ్స్‌లోని ఒక విదేశీ బ్యాంకు లేదా భీమా సంస్థ యొక్క అనుబంధ లేదా బ్రాంచ్ ఆఫీసును కలిగి ఉంటే, మీ వ్యాపారానికి సన్నని క్యాపిటలైజేషన్ నియమాలు వర్తిస్తాయా అని మీరు కనుగొనాలి. ఇదే జరిగితే, వారి ఇంటి పరిధిలో ఈ నిబంధనల ద్వారా ప్రభావితం కాని ఇతర సారూప్య సంస్థలతో పోలిస్తే మీరు తీవ్రమైన ప్రతికూలతను ఎదుర్కొంటారు.

మీ పన్ను ఖర్చులను తగ్గించడానికి మాత్రమే హైబ్రిడ్ ఎంటిటీలు లేదా సాధనాలతో నిర్మాణాలను ఏర్పాటు చేసిన అంతర్జాతీయ వ్యాపారాన్ని మీరు కలిగి ఉంటే, మీరు ఈ సంస్థలను దగ్గరగా పర్యవేక్షించాల్సిన అవసరం ఉంది మరియు వాటిని సవరించవచ్చు. ATAD2 అమలు తర్వాత ఉనికిలో ఉన్న పన్ను అసమర్థతల చుట్టూ పనిచేయడానికి ఇది అవసరం. ఇంకా, ఫైనాన్సింగ్ కంపెనీల వంటి రుణ ప్లాట్‌ఫామ్‌లకు నిధులు సమకూర్చే కొన్ని బహుళజాతి సంస్థలు, ఈ కంపెనీలు చేసే రాయల్టీ మరియు వడ్డీ చెల్లింపులు డచ్ షరతులతో కూడిన నిలిపివేత పన్నుకు లోబడి ఉంటాయో లేదో అంచనా వేయాలి. ఇదే జరిగితే, డచ్ షరతులతో కూడిన విత్‌హోల్డింగ్ పన్ను అమలు తర్వాత అనుసరించే పన్ను అసమర్థతలను తగ్గించాలనుకుంటే ఈ బహుళజాతి కంపెనీలు పునర్నిర్మించాల్సిన అవసరం ఉంది.

ఇంకా, డచ్ హోల్డింగ్ కంపెనీలు మరియు విదేశీ బహుళజాతి హోల్డింగ్ కంపెనీలు డచ్ అనుబంధ సంస్థ లేదా బ్రాంచ్ ఆఫీసులతో విదేశీ భాగస్వామ్యంపై లిక్విడేషన్ నష్టాలను అపరిమితంగా తగ్గించడంపై ఆధారపడుతున్నాయి, అటువంటి నష్టాల పన్ను మినహాయింపు విషయంలో జాగ్రత్తగా ఉండాలి. ఇది వారిని ఎలా ప్రతికూలంగా ప్రభావితం చేస్తుందో అంచనా వేయడం మంచిది. చివరిది కానిది కాదు; అన్ని అంతర్జాతీయ వ్యాపారాలు DAC6 క్రింద ఏదైనా కొత్త రిపోర్టింగ్ బాధ్యత కలిగి ఉన్నాయో లేదో తెలుసుకోవాలి, పన్ను ఆప్టిమైజేషన్ పథకాలకు సంబంధించి 25 తర్వాత అమలు చేయబడ్డాయి లేదా మార్చబడ్డాయి^th జూన్ 2018 లో.

Intercompany Solutions మీ ఆర్థిక ఇబ్బందులన్నింటినీ తొలగించగలదు

ఈ మార్పులు మీ వ్యాపారాన్ని పని చేయడానికి మరియు రూపొందించడానికి చాలా కొత్త మార్గాలను సూచిస్తాయి. ఈ ఆర్థిక నిబంధనలు నెదర్లాండ్స్‌లో మీ వ్యాపారాన్ని ఎలా ప్రభావితం చేయబోతున్నాయనే దానిపై మీకు ఏ విధంగానైనా అనిశ్చితం ఉంటే, దయచేసి మా ప్రొఫెషనల్ బృందాన్ని సంప్రదించడానికి సంకోచించకండి. మీరు ఎదుర్కొనే ఏవైనా ఆర్థిక మరియు ఆర్థిక సమస్యలను మేము పరిష్కరించవచ్చు, అలాగే నెదర్లాండ్స్‌లో కంపెనీ రిజిస్ట్రేషన్ రంగాలు, విదేశీ బహుళజాతి సంస్థలకు అకౌంటెన్సీ సేవలు మరియు దృ business మైన వ్యాపార సలహాలతో మీకు సలహాలు అందించవచ్చు.