జనవరి 1, 2022న నెదర్లాండ్స్ మరియు రష్యా మధ్య పన్ను ఒప్పందం ఖండించబడింది
19 ఫిబ్రవరి 2024న నవీకరించబడింది
గత ఏడాది జూన్ 7వ తేదీన, నెదర్లాండ్స్ మరియు రష్యా మధ్య డబుల్ టాక్సేషన్ ఒప్పందాన్ని రద్దు చేయడానికి రష్యా ప్రభుత్వం అధికారికంగా అంగీకరించిందని డచ్ ప్రభుత్వం క్యాబినెట్‌కు తెలియజేసింది. కాబట్టి, జనవరి 1, 2022 నాటికి, నెదర్లాండ్స్ మరియు రష్యా మధ్య ద్వంద్వ పన్నుల ఒప్పందం లేదు. ఇది జరగడానికి ప్రధాన కారణం, దేశాల మధ్య సాధ్యమయ్యే కొత్త పన్ను ఒప్పందానికి సంబంధించి 2021లో విఫలమైన చర్చలు. పన్ను రేటును పెంచడం ద్వారా రాజధాని విమానాన్ని నిరోధించాలనే రష్యన్ కోరిక ప్రధాన సమస్యల్లో ఒకటి.
చర్చల లక్ష్యం ఏమిటి?
నెదర్లాండ్స్ మరియు రష్యా రెండు అభిప్రాయాలతో సమలేఖనం కాగలదా అని అన్వేషించాలనుకున్నాయి. డివిడెండ్‌లు మరియు వడ్డీపై విత్‌హోల్డింగ్ పన్నును 15%కి పెంచడం ద్వారా మూలధన విమానాన్ని నిరోధించాలని రష్యన్‌లు కోరుకున్నారు. లిస్టెడ్ కంపెనీల ప్రత్యక్ష అనుబంధ సంస్థలు మరియు కొన్ని రకాల ఫైనాన్సింగ్ ఏర్పాట్లు వంటి కొన్ని చిన్న మినహాయింపులు మాత్రమే వర్తిస్తాయి. క్యాపిటల్ ఫ్లైట్ అనేది ప్రాథమికంగా ఒక దేశం నుండి పెద్ద ఎత్తున మూలధనం మరియు ఆర్థిక ఆస్తుల ప్రవాహం. ఇది కరెన్సీ విలువ తగ్గింపు, మూలధన నియంత్రణలను విధించడం లేదా నిర్దిష్ట దేశంలో ఆర్థిక అస్థిరత వంటి వివిధ కారణాలను కలిగి ఉంటుంది. టర్కీలో కూడా ఇదే జరుగుతోంది, ఉదాహరణకి.
అయితే డచ్ వారు ఈ రష్యన్ ప్రతిపాదనను తిరస్కరించారు. చాలా మంది వ్యవస్థాపకులకు పన్ను ఒప్పందానికి ప్రాప్యత బ్లాక్ చేయబడుతుందనే వాస్తవం దీనికి ప్రధాన కారణం. రష్యా అప్పుడు ప్రైవేట్ కంపెనీలకు మినహాయింపును విస్తరించాలని ప్రతిపాదించింది, ఈ కంపెనీల యొక్క అంతిమ ప్రయోజనకరమైన యజమానులు కూడా డచ్ పన్ను నివాసితులే. డచ్ BVని కలిగి ఉన్న ప్రతి ఒక్కరూ డబుల్ టాక్సేషన్ ఒప్పందం నుండి ప్రయోజనం పొందగలరని దీని అర్థం. అయినప్పటికీ, నెదర్లాండ్స్ ఒప్పంద దుర్వినియోగాన్ని పరిగణించని అనేక సందర్భాల్లో ఇది ఇప్పటికీ పన్ను ఒప్పందానికి ప్రాప్యతను అడ్డుకుంటుంది. ఉదాహరణకు, విదేశీ పారిశ్రామికవేత్తలు ఒప్పందం నుండి ప్రయోజనం పొందలేరు. డచ్ ప్రైవేట్ లిమిటెడ్ కంపెనీలలో పెద్ద భాగం విదేశీ వ్యవస్థాపకులచే స్థాపించబడినందున.
రియల్ ఎస్టేట్ కంపెనీలపై పన్ను విధించడం కూడా చర్చనీయాంశమైంది. నెదర్లాండ్స్ మరియు రష్యా మధ్య పన్ను ఒప్పందాన్ని రద్దు చేయడం వలన పెట్టుబడిదారులకు మరియు రెండు దేశాల మధ్య వాణిజ్యానికి చాలా ప్రతికూల పరిణామాలు ఉండవచ్చు. డచ్ జాతీయ చట్టంలో అందించబడిన డివిడెండ్ పన్ను నుండి పూర్తి మినహాయింపు ఒక ప్రముఖ ఉదాహరణ. డచ్ పన్ను చెల్లింపుదారులు రష్యన్ షేర్‌హోల్డర్‌లకు డివిడెండ్ చెల్లింపులపై 15% లెవీ విధించబడుతుంది. మరోవైపు, రష్యా డివిడెండ్‌లు, రాయల్టీలు మరియు వడ్డీ చెల్లింపులపై అధిక పన్నులు విధించవచ్చు. ఇవి డచ్ పన్నుల నుండి మినహాయించబడవు. మొత్తం దృశ్యం చాలా మంది వ్యాపార యజమానులను అస్థిరమైన నీటిలో ఉంచుతుంది, ముఖ్యంగా రష్యన్ కంపెనీలతో వ్యవహరించే కంపెనీలు.
ఖండించే ప్రక్రియ
ఖండించే వరకు మొత్తం ప్రక్రియ వాస్తవానికి చాలా సంవత్సరాలు పట్టింది. డిసెంబర్ 2020లో, రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ ఈ ఖండనను ప్రకటించింది. మొదటి ఆచరణాత్మక చర్య ఏప్రిల్ 2021లో, రాష్ట్ర డూమాకు ఖండించడం యొక్క ముసాయిదా బిల్లును సమర్పించినప్పుడు తీసుకోబడింది. ఈ బిల్లు అనేక దశల పరిశీలన మరియు దిద్దుబాటును దాటిన తర్వాత, ఇది మే 2021 చివరిలో పూర్తయింది. ఆ తర్వాత బిల్లు కూడా దాఖలు చేయబడింది. జూన్ 2021లో, నెదర్లాండ్స్ అధికారిక నోటీసును అందుకుంది మరియు దానికి కూడా ప్రతిస్పందించింది. ఏదైనా క్యాలెండర్ సంవత్సరం ముగిసే ఆరు నెలల ముందు, వ్రాతపూర్వక నోటిఫికేషన్ ద్వారా ఏదైనా పన్ను ఒప్పందాన్ని ఏకపక్షంగా ఉపసంహరించుకోవచ్చు. అందువల్ల, నెదర్లాండ్స్ మరియు రష్యా మధ్య జనవరి 1, 2022 ప్రకారం పన్ను ఒప్పందం అమలులో లేదు.
ఈ మార్పులకు డచ్ ప్రభుత్వం యొక్క ప్రతిస్పందన
డచ్ సెక్రటరీ ఆఫ్ ఫైనాన్స్ తిరస్కరణకు సంబంధించి అధికారిక నోటీసును స్వీకరించిన తర్వాత, అతను ఉమ్మడి పరిష్కారం కోసం చూడటం ఉత్తమం అనే సందేశంతో ప్రతిస్పందించాడు.[1] ఈ పన్ను ఒప్పందం గురించి చర్చలు 2014 నుండి కొనసాగుతున్నాయి. వాస్తవానికి రష్యా మరియు నెదర్లాండ్స్ మధ్య జనవరి 2020లో ఒక ఒప్పందం కుదిరింది. అయినప్పటికీ, రష్యా స్వతంత్రంగా అనేక ఇతర దేశాలతో పన్ను ఒప్పందాలను సవరించే లక్ష్యంతో కొన్ని విధానాలను ప్రారంభించింది. వీటిలో స్విట్జర్లాండ్, సింగపూర్, మాల్టా, లక్సెంబర్గ్, హాంకాంగ్ మరియు సైప్రస్ మాత్రమే పరిమితం కాదు. రష్యన్ ప్రతిపాదన ఎక్కువగా విత్‌హోల్డింగ్ పన్ను రేటును 5% నుండి 15%కి పెంచడం లక్ష్యంగా పెట్టుకుంది. పైన చెప్పినట్లుగా, ఇది కొన్ని మినహాయింపులను మాత్రమే కలిగి ఉంటుంది. ఈ దేశాలు రష్యన్ WHT ప్రోటోకాల్ అధికార పరిధిగా కూడా లేబుల్ చేయబడ్డాయి.
రష్యా ఈ మార్పులను ప్రారంభించిన తర్వాత, మునుపటి ఒప్పందం చెల్లుబాటు కాదు, ఇతర దేశాలకు అందించిన విధంగానే రష్యా నెదర్లాండ్స్‌కు అందించింది. ఈ ప్రోటోకాల్‌తో ఉన్న ప్రధాన సమస్యలలో ఒకటి, ఒప్పంద దుర్వినియోగం విషయంలో కూడా ఇది ఎల్లప్పుడూ వర్తిస్తుంది. అసలు ఒప్పందంలో 5% విత్‌హోల్డింగ్ రేటు ఉంది, కానీ రష్యన్ ప్రోటోకాల్‌తో ఇది 15%కి పెరుగుతుంది. ఇటువంటి పెరుగుదల వ్యాపార సంఘాన్ని చాలా లోతుగా ప్రభావితం చేస్తుంది, అందువల్ల డచ్ ప్రభుత్వం రష్యన్ కోరికలకు అనుగుణంగా భయపడుతుంది. నెదర్లాండ్స్‌లోని కంపెనీ యజమానులందరూ పర్యవసానాలను అనుభవిస్తారు మరియు ఇది చాలా తీవ్రమైన ప్రమాదం. నాన్-లిస్టెడ్ డచ్ వ్యాపారాలు తక్కువ రేటును ఉపయోగించడానికి అనుమతించడం, అలాగే కొత్త దుర్వినియోగ నిరోధక చర్యలు వంటి దాని స్వంత ప్రతిపాదనలతో రష్యన్ ప్రతిపాదనను ఎదుర్కోవడానికి నెదర్లాండ్స్ ప్రయత్నించింది. అయితే రష్యా ఈ ప్రతిపాదనలను తిరస్కరించింది.
ఈ ఖండన యొక్క పరిణామాలు ఏమిటి?
నెదర్లాండ్స్ రష్యాలో ముఖ్యమైన పెట్టుబడిదారుగా పరిగణించబడుతుంది. ఆ తరువాత, రష్యా డచ్ యొక్క చాలా ముఖ్యమైన వాణిజ్య భాగస్వామి. ఖండించడం ఖచ్చితంగా నిర్దిష్ట పరిణామాలను కలిగి ఉంటుంది, ప్రత్యేకించి నెదర్లాండ్స్‌తో చురుకుగా వ్యాపారం చేసే కంపెనీలకు. ఇప్పటివరకు, అత్యంత ముఖ్యమైన పరిణామం అధిక పన్ను రేటు. జనవరి 1, 2022కి, రష్యా నుండి నెదర్లాండ్స్‌కు డివిడెండ్ చెల్లింపులన్నీ 15% విత్‌హోల్డింగ్ పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి, ఇది అంతకు ముందు 5% రేటు. వడ్డీ మరియు రాయల్టీల పన్నుల కోసం, పెరుగుదల మరింత ఆశ్చర్యకరమైనది: ఇది 0% నుండి 20% వరకు ఉంటుంది. డచ్ ఆదాయపు పన్నుతో ఈ అధిక రేట్లను ఆఫ్‌సెట్ చేయడం గురించి కూడా సమస్య ఉంది, ఇది ఇకపై సాధ్యం కాకపోవచ్చు. అంటే కొన్ని కంపెనీలు డబుల్ టాక్సేషన్‌ను ఎదుర్కోవాల్సి ఉంటుంది.
కొన్ని సందర్భాల్లో, నిరాకరణ తర్వాత కూడా డబుల్ టాక్సేషన్‌ను నివారించవచ్చు. 1 జనవరి 2022 నుండి, నిర్దిష్ట పరిస్థితులలో డబుల్ టాక్సేషన్ డిక్రీ 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001)ని అమలు చేయడం సాధ్యమవుతుంది. ఇది ఏకపక్ష డచ్ ప్లాన్, ఇది నెదర్లాండ్స్‌లో నివసిస్తున్న లేదా స్థాపించబడిన పన్ను చెల్లింపుదారులు ఒకే ఆదాయంపై రెండుసార్లు పన్ను విధించబడడాన్ని నిరోధిస్తుంది, అవి నెదర్లాండ్స్‌లో మరియు మరొక దేశంలో. ఇది అనేక నిర్దిష్ట పరిస్థితులకు మరియు కొన్ని పరిస్థితులకు మాత్రమే వర్తిస్తుంది. ఉదాహరణకు, రష్యాలో శాశ్వత స్థాపన ఉన్న డచ్ వ్యాపార యజమాని మినహాయింపుకు అర్హులు. ఒక డచ్ ఉద్యోగి, విదేశాలలో పని చేసి, దాని కోసం వేతనం పొందుతున్నాడు, అతను కూడా మినహాయింపుకు అర్హులు. ఇంకా, కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే అన్ని కంపెనీలు పాల్గొనడం- మరియు హోల్డింగ్ మినహాయింపును నిరంతరం వర్తింపజేయగలవు.
అదనంగా, డబుల్ టాక్సేషన్‌ను నిరోధించడానికి విదేశీ కార్పొరేట్ లాభాలకు (భాగస్వామ్య మినహాయింపు మరియు ఆబ్జెక్ట్ మినహాయింపు కింద) మినహాయింపు డచ్ కంపెనీలకు వర్తింపజేయడం కొనసాగుతుంది. కొత్త పరిస్థితి యొక్క ప్రధాన పరిణామం ఏమిటంటే, అవుట్‌గోయింగ్ డివిడెండ్, వడ్డీ మరియు రాయల్టీ చెల్లింపులపై రష్యా (అధిక) విత్‌హోల్డింగ్ పన్నులను విధించగలదు. ఈ విత్‌హోల్డింగ్ పన్నులు ఇకపై ఒప్పంద రహిత పరిస్థితిలో సెటిల్‌మెంట్‌కు అర్హులు కావు. ద్వంద్వ పన్నుల ఒప్పందం లేకుండా, ప్రమేయం ఉన్న కంపెనీల చెల్లింపుల యొక్క అన్ని చెల్లింపులు నెదర్లాండ్స్ మరియు రష్యా రెండింటిలోనూ పన్ను విధించబడతాయి, దీని ఫలితంగా డబుల్ టాక్సేషన్ అవకాశం ఉండవచ్చు. సరైన చర్యలు తీసుకోకుండానే కొన్ని వ్యాపారాలు ఆర్థిక ఇబ్బందుల్లో పడవచ్చని దీని అర్థం.
మీ కంపెనీకి దీని అర్థం ఏమిటి?
మీరు ప్రస్తుతం నెదర్లాండ్స్‌లో కంపెనీని కలిగి ఉన్నట్లయితే, ద్వంద్వ పన్నుల ఒప్పందం లేకపోవడం వల్ల మీ వ్యాపారంపై పరిణామాలు ఉండవచ్చు. ముఖ్యంగా మీరు రష్యాతో వ్యాపారం చేస్తే. వంటి విషయాలపై నిపుణుడితో ఆర్థిక భాగాన్ని పరిశీలించమని మేము మీకు సలహా ఇస్తున్నాము Intercompany Solutions. మీ పరిస్థితిని అంచనా వేయడానికి మరియు సాధ్యమయ్యే సమస్యలకు ఏవైనా పరిష్కారాలు ఉన్నాయో లేదో చూడడానికి మేము మీకు సహాయం చేస్తాము. డబుల్ టాక్సేషన్‌ను నివారించడానికి మీరు వివిధ మార్పులు చేయవచ్చు. ఉదాహరణకు, మీరు ఇతర దేశాలలో వేర్వేరు వ్యాపార భాగస్వాముల కోసం వెతకవచ్చు, వారికి మరియు నెదర్లాండ్స్ మధ్య ఇప్పటికీ డబుల్ టాక్సేషన్ ఒప్పందం ఉంది. మీరు రష్యా నుండి మరియు ఉత్పత్తులను దిగుమతి చేసుకుంటే లేదా ఎగుమతి చేస్తే, మీరు కొత్త డిస్ట్రిబ్యూటర్‌లు లేదా క్లయింట్‌లను కనుగొనగలరో లేదో చూడవచ్చు.
మీ వ్యాపారం రష్యాతో చాలా ముడిపడి ఉన్నట్లయితే, ద్వంద్వ పన్నుల డిక్రీ 2001 (బెస్లూయిట్ వోర్కోమింగ్ డబ్బెల్ బెలాస్టింగ్ 2001)లో పేర్కొన్న మినహాయింపులలో ఒకదానిలో మీ వ్యాపారం పడిపోతుందా లేదా అని మేము కలిసి చూడవచ్చు. ముందు చెప్పినట్లుగా; మీరు రష్యాలో శాశ్వత స్థాపనను కలిగి ఉంటే, మీరు రెట్టింపు పన్నులు చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. నెదర్లాండ్స్ రష్యాతో ఈ సమస్యను చర్చిస్తూనే ఉంది మరియు డచ్ స్టేట్ సెక్రటరీ ఫర్ ఫైనాన్స్ ఈ ఏడాది చివర్లో ఒక పరిష్కారాన్ని కనుగొనాలని భావిస్తోంది. కాబట్టి ఇది ఇంకా రాతితో వ్రాయబడలేదు, అయినప్పటికీ మేము మీకు అనువైన మరియు అప్రమత్తంగా ఉండాలని గట్టిగా సలహా ఇస్తున్నాము. ఏదైనా ఉంటే Intercompany Solutions మీకు సహాయం చేయగలదు, మీకు ఏవైనా సందేహాలు ఉంటే మమ్మల్ని సంప్రదించడానికి సంకోచించకండి. మీ కంపెనీ ప్రారంభించాల్సిన ఏవైనా మార్పులతో మేము మీకు సంతోషంగా సహాయం చేస్తాము.
