మీరు మీ స్వంత R&D ఆధారంగా కొత్త వినూత్న ఉత్పత్తులను మార్కెట్ చేస్తున్నారా? అప్పుడు మీరు ఇన్నోవేషన్ బాక్స్‌కు అర్హత పొందవచ్చు. ఇన్నోవేషన్ బాక్స్ వినూత్న కార్యకలాపాల నుండి లాభాల కోసం కార్పొరేట్ పన్నును తగ్గిస్తుంది. 2018 నాటికి, గరిష్ట రేటు 7% కు బదులుగా 25% ప్రభావవంతమైన పన్ను రేటు వర్తిస్తుంది. పన్ను అధికారులు ఇన్నోవేషన్ బాక్స్‌ను అమలు చేస్తారు.
మీరు ఇన్నోవేషన్ బాక్స్‌ను ఉపయోగించాలనుకుంటే, మీరు ఆర్ అండ్ డి స్టేట్‌మెంట్‌ను సమర్పించాలి మరియు కొన్ని సందర్భాల్లో పేటెంట్ కూడా ఇవ్వాలి. ఈ పథకం ప్రైవేట్ లిమిటెడ్ కంపెనీల వంటి కార్పొరేట్ పన్నుకు లోబడి ఉన్న సంస్థలకు మాత్రమే ఆసక్తి కలిగిస్తుంది. యొక్క సంభావ్య ప్రయోజనాల గురించి మరింత సమాచారం కోసం ICS ని సంప్రదించండి ఇన్నోవేషన్ బాక్స్.
చిన్న-స్థాయి పెట్టుబడి భత్యం (క్లీన్స్‌చాలిగీడ్ఇన్వెస్టరింగ్‌సాఫ్ట్రెక్ లేదా KIA)
మీరు వ్యాపార ఆస్తులలో పెట్టుబడులు పెడుతున్నారా? అప్పుడు మీరు పెట్టుబడి మినహాయింపుతో లాభం నుండి మొత్తాన్ని తీసివేయవచ్చు. అప్పుడు మీరు చిన్న తరహా పెట్టుబడి భత్యం కోసం అర్హులు (కియా). KIA మొత్తం పెట్టుబడి పెట్టిన మొత్తంపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
ఎవరు అర్హులు?
మీ కంపెనీ నెదర్లాండ్స్‌లో స్థాపించబడితే మీరు అర్హత పొందవచ్చు మరియు మీరు ఆదాయపు పన్ను లేదా కార్పొరేట్ ఆదాయ పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది;
మీరు మీ కంపెనీ కోసం కంపెనీ వనరులలో పెట్టుబడి పెట్టండి.
1 సంవత్సరంలో మీరు కొంత మొత్తాన్ని కొత్త లేదా 2 వ చేతి వ్యాపార ఆస్తులలో పెట్టుబడి పెట్టండి. లో పన్ను అధికారుల పట్టిక, పెట్టుబడి తగ్గింపు కోసం మీరు శాతాన్ని కనుగొంటారు.
విభజన అదనంగా
మీరు పెట్టుబడి పెట్టిన 5 సంవత్సరాలలోపు మీ ఆస్తులను అమ్ముతున్నారా లేదా దానం చేస్తున్నారా? మరియు మొత్తం విలువ 2,300 XNUMX కంటే ఎక్కువగా ఉందా? అలా అయితే, మీరు మినహాయింపులో కొంత భాగాన్ని ఉపసంహరణ అదనంగా తిరిగి చెల్లించాలి.
మీరు ఎలా దరఖాస్తు చేసుకోవచ్చు?
మీరు మీ ఆదాయపు పన్ను లేదా కార్పొరేట్ పన్ను రిటర్న్‌కు చిన్న తరహా పెట్టుబడి తగ్గింపును దరఖాస్తు చేసుకోవచ్చు.
శక్తి పెట్టుబడి భత్యం (EIA)
మీరు కొన్ని ఇంధన-పొదుపు ఆస్తులు మరియు స్థిరమైన శక్తిలో పెట్టుబడి పెడితే, మీరు పెట్టుబడి ఖర్చులలో కొంత భాగాన్ని మీ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభం నుండి తీసివేయవచ్చు EIA పథకం. దీని అర్థం మీరు తక్కువ ఆదాయపు పన్ను లేదా కార్పొరేట్ పన్ను చెల్లించాలి. మీరు దీన్ని చేయడానికి అర్హులేనా అని తెలుసుకోవడానికి ICS లోని పన్ను నిపుణులను సంప్రదించండి.
పర్యావరణ పెట్టుబడులు
పర్యావరణానికి నష్టాన్ని పరిమితం చేయడానికి మీరు పెట్టుబడులు పెట్టినప్పుడు కొన్నిసార్లు ప్రయోజనం పొందవచ్చు. పర్యావరణ జాబితాలో ఉన్న పెట్టుబడులు పర్యావరణ పెట్టుబడి భత్యంపై అదనపు మినహాయింపు వస్తువును అందిస్తాయి (MIA) లేదా మీరు వేగవంతం చేయవచ్చు (పర్యావరణ పెట్టుబడుల రాండమ్ తరుగుదల (వామిల్)). ఇది మీ ఆదాయపు పన్ను లేదా కార్పొరేట్ పన్నును తగ్గిస్తుంది. MIA / Vamil పథకం ఇతర విషయాలతోపాటు, పరిశ్రమ, వ్యవసాయం మరియు రవాణాలో పర్యావరణ చర్యలకు వర్తిస్తుంది.
డచ్ EORI నంబర్ కోసం ఎలా దరఖాస్తు చేయాలి
నెదర్లాండ్స్‌లో, ఎకనామిక్ ఆపరేటర్లను వారి EORI నంబర్ ద్వారా కస్టమ్స్ గుర్తిస్తుంది. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, వ్యాపార దృక్పథం నుండి కస్టమ్స్‌తో వ్యవహరించాల్సిన వారు, ఉదాహరణకు వస్తువుల కోసం కస్టమ్స్ ఎగుమతి లేదా దిగుమతి ప్రకటనను సిద్ధం చేయడం ద్వారా కస్టమ్స్‌కు తెలిసి ఉండాలి. కస్టమ్స్ ఎగుమతి లేదా దిగుమతి డిక్లరేషన్ ఉన్న కంపెనీలకు కూడా ఇది వర్తిస్తుంది, ఉదాహరణకు, కస్టమ్స్ ఏజెంట్, ఫ్రైట్ ఫార్వార్డర్ లేదా లాజిస్టిక్స్ సర్వీస్ ప్రొవైడర్. ఈ ప్రకటన EORI సంఖ్యతో చేయబడుతుంది.
మీకు EORI సంఖ్య ఎప్పుడు అవసరం?
మీకు కస్టమ్స్‌తో పరిచయం ఉంటే EORI నంబర్ అవసరం. కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ స్వతంత్రంగా దాఖలు చేయబడినప్పుడు, మీ తరపున దాఖలు చేయబడినప్పుడు లేదా మీరు అనుమతి కోసం దరఖాస్తు చేసినప్పుడు ఇది జరుగుతుంది. ఈ సంఖ్య కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్‌లో చేర్చబడినప్పుడు (కస్టమ్స్ సంకలనం లేదా దరఖాస్తు) సక్రియం అవుతుంది. అందువల్ల నెదర్లాండ్స్‌లోని దిగుమతి మరియు ఎగుమతి సంస్థలకు EORI సంఖ్య అవసరం.
నేను EORI సంఖ్యను ఎలా చూడగలను?
మీరు ఈ లింక్ ద్వారా మరొక వ్యక్తి యొక్క EORI నంబర్‌ను ఆన్‌లైన్‌లో తనిఖీ చేయవచ్చు. ఈ సులభ సాధనం మీరు మరొక వ్యక్తి యొక్క EORI నంబర్‌ని చూసేందుకు మరియు అది చెల్లుబాటులో ఉందో లేదో తనిఖీ చేయడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది.
EORI సంఖ్యను తనిఖీ చేయండి
ఎయోరి నంబర్ కోడ్
ఈ సంఖ్య యొక్క ప్రధాన భాగం ఇప్పటికే ఒక సంస్థను కలిగి ఉంది, అవి RSIN లేదా BSN.
EORI సంఖ్య NL + RSIN (లేదా BSN) అక్షరాలను కలిగి ఉంటుంది మరియు NL అనే రెండు అక్షరాలతో పాటు 9-అంకెల సంఖ్యను కలిగి ఉంటుంది. RSIN (లేదా BSN) 9 కంటే తక్కువ అంకెలను కలిగి ఉంటే, ఇది RSIN (లేదా BSN) ముందు 9 అంకెల సంఖ్యకు (ఉదాహరణకు NL000123456) సున్నాలతో పూర్తి చేయాలి. ఈ మొత్తం EORI సంఖ్యను ఏర్పరుస్తుంది.
నేను EORI నంబర్ కోసం ఎలా దరఖాస్తు చేసుకోగలను?
మీ పన్ను నిపుణులు మీ సంస్థ కోసం EORI నంబర్‌ను అభ్యర్థించడంలో మీకు సహాయపడగలరు. మా సంస్థలు విదేశీ పారిశ్రామికవేత్తల కోసం డజన్ల కొద్దీ విజయవంతమైన EORI నంబర్ దరఖాస్తులను పూర్తి చేశాయి. EORI నంబర్‌ను అభ్యర్థించడంపై మరింత సమాచారం కోసం మమ్మల్ని సంప్రదించండి.
ప్రధాన కార్యాలయం మరియు శాఖలలో EORI సంఖ్య
EORI సంఖ్య ప్రధాన కార్యాలయానికి (లీగల్ యూనిట్) మాత్రమే అనుసంధానించబడి ఉంది. వ్యాపార యూనిట్లు (శాఖలు) EORI సంఖ్యను స్వీకరించవు. శాఖలు ప్రధాన కార్యాలయం యొక్క EORI సంఖ్యను ఉపయోగిస్తాయి. ఇది ఇతర సభ్య దేశాల శాఖలకు కూడా వర్తిస్తుంది.
మరొక సభ్యదేశంలోని ప్రధాన కార్యాలయంలో EORI సంఖ్య
నెదర్లాండ్స్‌లో స్థాపించబడని గుర్తింపు పొందిన శాశ్వత స్థాపన కలిగిన సంస్థ డచ్ EORI సంఖ్యను పొందవచ్చు. డచ్ పన్ను అధికారుల విదేశాంగ శాఖ పన్ను సంఖ్యను కేటాయించిందనే వాస్తవం నుండి ఇది స్పష్టంగా ఉండాలి. అప్పుడు అది స్వయం ప్రతిపత్తి.
మూడవ దేశంలోని ప్రధాన కార్యాలయంలో EORI సంఖ్య
మూడవ దేశంలో స్థాపించబడిన కంపెనీ తప్పనిసరిగా EORI నంబర్‌ను కలిగి ఉండాలి, ఉదాహరణకు, అది కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ చేయాలనుకుంటే. EORI నంబర్ మొదటిసారిగా దీన్ని చేయడానికి ఉద్దేశించిన సభ్యదేశంలో కూడా జారీ చేయబడుతుంది.
EORI సంఖ్య మరియు ప్రాతినిధ్యం
నెదర్లాండ్స్‌లో గుర్తింపు పొందిన శాశ్వత స్థాపన లేకుండా మూడవ దేశంలో స్థాపించబడిన సంస్థ నెదర్లాండ్స్‌లో కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ కలిగి ఉంటుంది. పరోక్ష ప్రాతినిధ్య అధికారం ఆధారంగా అధీకృత కస్టమ్స్ ఏజెంట్ లేదా ఫార్వార్డర్ దీన్ని చేయవచ్చు. ఈ కస్టమ్స్ ఏజెంట్ లేదా ఫార్వార్డర్ యొక్క EORI సంఖ్య డిక్లరేషన్‌లో పేర్కొనబడింది.
నెదర్లాండ్స్‌లో దిగుమతి లేదా ఎగుమతి సంస్థను ప్రారంభించాలనుకుంటున్నారా?
మీకు ఆసక్తి వుందా నెదర్లాండ్స్‌లో దిగుమతి లేదా ఎగుమతి సంస్థను ప్రారంభించడం? లేదా గురించి మరింత తెలుసుకోవడానికి చూస్తున్నారు డచ్ కస్టమ్స్ మరియు వస్తువుల రవాణా నిబంధనలు?
నెదర్లాండ్స్ ఐరోపాకు ప్రవేశ ద్వారంగా పరిగణించబడుతుంది, ముఖ్యంగా వాణిజ్యం మరియు లాజిస్టిక్స్ కోసం. రోటర్డ్యామ్ యూరోపోర్ట్ (యూరప్‌కు గేట్‌వే) నౌకాశ్రయం ప్రపంచంలోని అతిపెద్ద నౌకాశ్రయాలలో ఒకటి మరియు ఐరోపాలో అతిపెద్ద రవాణా నౌకాశ్రయం.
మీరు నెదర్లాండ్స్‌లో వ్యాపారాన్ని నిర్వహిస్తుంటే, మీరు మీ వార్షిక ఆర్థిక ఖాతాలను డచ్ ఛాంబర్ ఆఫ్ కామర్స్ తో సమర్పించాల్సిన బలమైన అవకాశం ఉంది (కె.వి.కె.). మీరు బాధ్యత వహిస్తే మీరు తప్పక చేయాలి:
పబ్లిక్ లిమిటెడ్ కంపెనీ (ఎన్వి);
ఒక ప్రైవేట్ లిమిటెడ్ కంపెనీ (బివి);
పరస్పర బీమా సంఘం;
సహకార సంఘం;
మేనేజింగ్ డైరెక్టర్లందరూ విదేశీ పౌరులు అయిన సాధారణ లేదా పరిమిత భాగస్వామ్యం (VOF లేదా CV resp.);
నిర్దిష్ట మొత్తంలో టర్నోవర్ ఉన్న ఒకటి లేదా అనేక సంస్థలకు బాధ్యత వహించే ఫౌండేషన్.
వార్షిక ఖాతా ప్రచురణ అవసరాలు ఏమిటి?
డచ్ అధికారులు వార్షిక ఖాతాల ప్రచురణను చాలా తీవ్రంగా పరిగణిస్తారు మరియు గడువును తీర్చడం చాలా అవసరం. మీ వార్షిక ఖాతాలను సమర్పించాలి ఛాంబర్ ఆఫ్ కామర్స్ (KVK)కి అధికారికంగా దత్తత తీసుకున్న తర్వాత 8 పని రోజులలోపు. మీరు సకాలంలో వార్షిక ఖాతాలను స్వీకరించగలిగితే, మీ తాత్కాలిక ఖాతాలను అందించడం సాధ్యమవుతుంది. మీ అకౌంటెంట్ లేదా ఆడిటర్ గడువు గురించి మీకు సలహా ఇవ్వగలరు, ఎందుకంటే ఇది మీ కంపెనీ యొక్క చట్టపరమైన సెటప్ ప్రకారం మారుతుంది, అయితే ఇది ఖచ్చితంగా ఆర్థిక సంవత్సరం ప్రారంభం నుండి ఒక సంవత్సరంలోపు ఉంటుంది. మీరు గడువును కోల్పోతే, మీరు బహుశా జరిమానా చెల్లించవలసి ఉంటుంది. దివాలా తీసినప్పుడు కంపెనీ రుణానికి మీరు వ్యక్తిగతంగా బాధ్యత వహించే అవకాశం కూడా ఉంది - ఈ సంఘటనను నిరోధించడానికి మీ కంపెనీ నిర్మాణాత్మకంగా ఉన్నప్పటికీ.
మీరు మీ వార్షిక ఖాతాలను ప్రచురించే విధానం ఎక్కువగా మీ కంపెనీ పరిమాణం వర్గంపై ఆధారపడి ఉంటుంది - సూక్ష్మ, చిన్న, మధ్యస్థ లేదా పెద్ద. మీ కంపెనీ చిన్నది లేదా సూక్ష్మమైనదిగా వర్గీకరించబడినట్లయితే, మీరు మీ స్వంత ఖాతాలను ఆన్‌లైన్‌లో ఫైల్ చేయమని సలహా ఇస్తారు, ఇది సరళమైన ప్రక్రియ. మీరు మధ్యవర్తిని ఉపయోగిస్తే, ఆన్‌లైన్‌లో రిటర్న్‌లను సమర్పించేటప్పుడు వారు తప్పనిసరిగా స్టాండర్డ్ బిజినెస్ రిపోర్టింగ్ సాఫ్ట్‌వేర్ (SBR)ని ఉపయోగించాలి.
ఈ ఖాతాలు పబ్లిక్ రికార్డులు. ఏదైనా వ్యాపార వార్షిక ఖాతాలను చూడటానికి మీకు ఆసక్తి ఉంటే, మీరు వాటిని ఛాంబర్ ఆఫ్ కామర్స్ ద్వారా ఆన్‌లైన్‌లో ఆర్డర్ చేయవచ్చు.
విదేశీ చట్టపరమైన సంస్థలు
విదేశీ చట్టపరమైన సంస్థలు నెదర్లాండ్స్‌లో తమ వార్షిక ఖాతాలను సమర్పించాల్సిన అవసరం ఉంది:
వారు నివాస దేశంలో వార్షిక ఖాతాలను సమర్పించాల్సిన అవసరం ఉంటే నెదర్లాండ్స్‌లో ఒక శాఖతో EU లో భాగం కాని దేశాల నుండి వచ్చిన వారు.
విదేశీ చట్టపరమైన సంస్థలు వారి మూలం ఉన్న దేశంలో నమోదు చేయబడవచ్చు కాని ఆ దేశంతో చురుకైన సంబంధం కలిగి ఉండవు మరియు నెదర్లాండ్స్‌లో మాత్రమే పనిచేస్తాయి.
మీరు మీ వార్షిక ఖాతాలను దాఖలు చేయనవసరం లేనప్పుడు పరిస్థితులు
ఉన్నాయి అనేక పరిస్థితులు మీరు ఎక్కడ ఉన్నారు మీ వార్షిక ఖాతాలను సమర్పించాల్సిన అవసరం లేదు. ఇది ప్రధానంగా కుమార్తె కంపెనీలు (అనుబంధ సంస్థలు) మరియు చిన్న ప్రైవేట్ లిమిటెడ్ కంపెనీలకు పెన్షన్లు లేదా వార్షిక ప్రయోజనాల కోసం వర్తిస్తుంది. అయినప్పటికీ, మీరు సమ్మతి ప్రకటన లేదా అకౌంటెంట్ నివేదికను ప్రచురించవలసి ఉంటుంది. దివాలా, దొంగతనం లేదా అగ్ని వంటి అసాధారణ పరిస్థితులలో, మీరు మీ వార్షిక ఖాతాలను ఫైల్ చేసే బాధ్యతకు మినహాయింపు కోసం అడగవచ్చు.
మరింత సమాచారం కోసం మా అకౌంటింగ్ మరియు పన్ను నిపుణులను సంప్రదించండి.
ప్రపంచంలోని టాప్ పదిహేను కార్పొరేట్ పన్ను స్వర్గధామంలోకి వచ్చే ఐరోపాలోని ఐదు దేశాలలో నెదర్లాండ్స్ ఒకటి అని మీకు తెలుసా? మరియు కార్పొరేట్ పన్ను రేట్లలో 2021 మార్పులు కొన్ని కంపెనీలకు మరింత అనుకూలమైన ప్రదేశంగా మారుస్తాయని మీకు తెలుసా? మీకు మరియు మీ వ్యాపారానికి ఎలాంటి మార్పులు కలుగుతాయో చూద్దాం.
2021 నాటికి కార్పొరేట్ పన్ను రేట్లలో మార్పులు
€ 245,000 లాభాలపై కార్పొరేట్ పన్ను రేటు 15లో 2021%గా ఉంటుంది.
పన్ను రేటు సర్దుబాటు
జనవరి 1, 2020 నాటికి, ఒక వ్యవస్థాపకుడు పన్ను విధించిన కాలం (ఇది సాధారణంగా జూన్ 1) మరియు రిటర్న్ దాఖలు చేసిన తర్వాత ఆరవ నెల మొదటి రోజు రిటర్న్‌ను సమర్పించినట్లయితే కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్నుపై కార్పొరేట్ పన్ను వసూలు చేయబడదు. సరైనది.
కార్పొరేట్ పన్ను చర్యలను 2021 నుండి ప్రకటించింది
కార్పొరేట్ పన్ను కోసం మరో మూడు చర్యలను ప్రవేశపెట్టాలని కేబినెట్ యోచిస్తోంది. ఈ చర్యలు చేర్చబడతాయి 2021 పన్ను ప్రణాళిక.
ఇన్నోవేషన్ బాక్స్ యొక్క 'రేటు' పెంచడం
కొన్ని వినూత్న కార్యకలాపాల ద్వారా కంపెనీలు లాభాలను ఆర్జిస్తే, ఈ లాభంపై తక్కువ కార్పొరేట్ పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. ఈ ఇన్నోవేషన్ బాక్స్ యొక్క 'రేటు' ఇప్పుడు 7%. ఇది 9 జనవరి 1 నుండి 2021%కి పెరుగుతుంది.
ద్రవీకరణ మరియు సమ్మె నష్టాలు తక్కువ మినహాయింపు
విదేశాలలో వ్యాపార ఆపరేషన్ లేదా అనుబంధ సంస్థ ఆగిపోతే వ్యాపారాలు నష్టపోవచ్చు. అనేక సందర్భాల్లో, వారు ఇప్పుడు ఈ నష్టాలను నెదర్లాండ్స్‌లో సంపాదించిన లాభం నుండి తీసివేయవచ్చు. లిక్విడేషన్ మరియు సమ్మె నష్ట పథకం అని పిలవబడేది సర్దుబాటు చేయబడుతోంది. ఈ నష్టాలను కంపెనీలు తగ్గించే అవకాశాలు పరిమితం.
కార్పొరేట్ పన్నును ఒకేసారి చెల్లిస్తే ఎక్కువ తగ్గింపు ఉండదు
కార్పొరేట్ పన్నును ఒకేసారి చెల్లిస్తే కంపెనీలు ఇప్పుడు కొన్ని షరతులలో డిస్కౌంట్ పొందవచ్చు. ఈ తగ్గింపు 1 జనవరి 2021 నుండి అదృశ్యమవుతుంది.
జాతీయ వాతావరణ ఒప్పందంలోని ఇతర పన్ను భాగాలు కూడా 2020 పన్ను ప్రణాళికలో పొందుపరచబడ్డాయి. సహజ వాయువు వంటి శిలాజ ఇంధనాలపై పన్ను పెరుగుదల కానీ విద్యుత్తుపై తక్కువ పన్నులు ఉంటాయి. అంతేకాకుండా, మెజారిటీ కంపెనీలు పునరుత్పాదక ఇంధన సర్‌చార్జి పెరుగుదలకు లోబడి ఉంటాయి, ప్రైవేట్ గృహాలు ఈ సర్‌చార్జిలో తగ్గింపును పొందుతాయి. అదనంగా, 2021 లో ముగుస్తున్న ఎలక్ట్రిక్ వాహనాల కోసం వాహన కొనుగోలు పన్ను నుండి కాలపరిమితి మినహాయింపు ఇప్పుడు 2025 వరకు అమలులో ఉంది. అయినప్పటికీ, ఎలక్ట్రిక్ కంపెనీ వాహన పన్ను యొక్క ప్రైవేట్ ఉపయోగం క్రమంగా నాలుగు నుండి ఎనిమిది శాతానికి పెరుగుతుంది.
పన్ను కార్యాలయం కొన్ని నిబంధనలను మార్చింది. డచ్ కంపెనీలు పన్ను రిపోర్టింగ్ అవసరాలలో కూడా మారాయి.
డచ్ కంపెనీలు ఎన్నడూ mపన్ను విషయాలలో ధాతువు పారదర్శకంగా ఉంటుంది
పన్నులు వంటి సంక్లిష్టమైన మరియు వివాదాస్పదమైన అంశంపై పారదర్శకతను మెరుగుపరచడానికి మరియు నివేదించడానికి డచ్ కంపెనీలు గత ఐదేళ్ళలో ప్రధాన చర్యలు తీసుకున్నాయి.
PwC యొక్క బాబ్ వాన్ డెర్ మేడ్ ప్రకారం, డచ్ కంపెనీలు పన్ను విషయాలలో ఇప్పటి కంటే పారదర్శకంగా ఎన్నడూ లేవని నివేదిక స్పష్టంగా చూపిస్తుంది. ఆరు మంచి పన్ను గవర్నెన్స్ సూత్రాలు మరియు ఓయికోస్‌పై కంపెనీలు సగటున 43 శాతం స్కోర్ చేశాయి. ఇది 25లో కొలిచిన 2015 శాతం కంటే చాలా ఎక్కువ.
వాన్ డెర్ మేడ్ మాట్లాడుతూ, పన్ను పారదర్శకత బెంచ్‌మార్క్ ఈ వార్షిక సర్వే యొక్క సమతుల్య మరియు లక్ష్యం విధానం ద్వారా 2015 నుండి ఈ ఫలితానికి కాదనలేని విధంగా దోహదపడింది. పన్ను పారదర్శకత, సుస్థిరత వ్యూహం, సామాజిక బాధ్యత ప్రవర్తన మరియు పన్ను పాలనకు సంబంధించి కొన్ని కంపెనీల నిర్వహణ ఒక ఉపయోగకరమైన, వార్షికంగా పునరావృతమయ్యే బెంచ్‌మార్క్‌గా ర్యాంకింగ్‌ని ఇప్పుడు కూడా పరిగణించింది.
దేశాల వారీగా రిపోర్టింగ్ మరియు మూడవ పార్టీ పన్ను భరోసా గురించి స్పష్టంగా తెలుసుకోవలసిన అవసరం ఉంది. దాని తుది తీర్పులో, జ్యూరీ చాలా డచ్ కంపెనీలు ఇప్పటికీ దేశాల వారీగా రిపోర్టింగ్ భాగాలలో గణనీయమైన మెరుగుదలలు చేయగలవని నొక్కిచెప్పాయి (వ్యాపార కార్యకలాపాలు సంబంధిత దేశాలలో పన్ను చెల్లింపులకు అనుగుణంగా ఉన్నాయని స్పష్టం చేస్తుంది) మరియు మూడవ పార్టీ పన్ను హామీ. (ఇది ఒక అంతర్గత పార్టీ పర్యవేక్షించగలిగేలా అంతర్గత ప్రక్రియలను కలిగి ఉండటం మరియు అకౌంటెంట్ తనిఖీ చేసిన పన్ను వ్యూహాన్ని అమలు చేయడం).
వాన్ డెర్ మేడ్ ప్రకారం, దేశం వారీగా రిపోర్టింగ్ మరియు మూడవ పార్టీ పన్ను హామీ చాలా కంపెనీలకు స్వయంగా స్పష్టంగా కనిపించడం లేదని నివేదిక స్పష్టం చేసింది. విధాన నిర్ణేతలు, రాజకీయ నాయకులు మరియు పన్ను అధికారులు, ఎన్జిఓలు, పన్ను సలహాదారులు, పెట్టుబడిదారులు మరియు విశ్వవిద్యాలయాలు: వివిధ వాటాదారుల కోసం నివేదికలోని ప్రత్యేక సిఫారసులపై ఆయన దృష్టిని ఆకర్షించారు.
నెదర్లాండ్స్ టాక్స్ ఆఫీస్ (డచ్ సోర్స్).
1 జనవరి 2019 న, నెదర్లాండ్స్ యాంటీ డివిడెండ్ స్ట్రిప్పింగ్ చట్టంతో సహా కొత్త పన్ను ప్యాకేజీ అమల్లోకి వచ్చింది. రెండోది EU యాంటీ-టాక్స్ ఎవిడెన్స్ డైరెక్టివ్ (ATAD 1) లో భాగం మరియు అందువల్ల, ప్రస్తుత EU సభ్య దేశాలకు వర్తిస్తుంది.
ఒక సంవత్సరం ముందు, డచ్ సెనేట్ 2019 అక్టోబర్ 15 న సవరణలతో ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ ప్రచురించిన 2018 పన్ను ప్యాకేజీని ఆమోదించింది. పన్ను ప్యాకేజీ 1 జనవరి 2019 నుండి అమల్లోకి వచ్చింది మరియు డచ్ చుట్టూ ఉన్న ప్రస్తుత చట్టానికి అనేక మార్పులను కలిగి ఉంది. కార్పొరేట్ ఆదాయ పన్ను:
EU యాంటీ-టాక్స్ ఎగవేత డైరెక్టివ్ (ATAD 1) అమలు, ముఖ్యంగా నెదర్లాండ్స్ యాంటీ డివిడెండ్ స్ట్రిప్పింగ్ రూల్ మరియు నియంత్రిత విదేశీ కంపెనీ (CFC) చట్టాలు;
కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్ను రేటును తగ్గించడం;
నష్టంలో తగ్గింపు కాలపరిమితి మరియు భవనాల తరుగుదలకు సంబంధించిన చట్టాలకు సవరణలను ముందుకు తీసుకువెళుతుంది.
ప్రస్తుత డివిడెండ్ విత్‌హోల్డింగ్ పన్నును అంతం చేయడానికి మరియు తక్కువ-పన్ను అధికార పరిధికి ఇంటర్‌కంపనీ డివిడెండ్ పంపిణీపై విత్‌హోల్డింగ్ పన్నును తీసుకురావడానికి మరియు దుర్వినియోగ పరిస్థితుల వంటి కొన్ని ఇతర పరిస్థితులకు అసలు ప్రతిపాదనలు తీసుకోబడ్డాయి.
వడ్డీ మినహాయింపు పరిమితి నియమాలు
ప్రారంభ ప్రతిపాదనలో సూచించిన విధంగా ATAD 1 కోరిన వడ్డీ మినహాయింపు నియమాలపై పరిమితులు ప్రవేశపెట్టబడ్డాయి. కరెన్సీ మార్పిడి ఫలితాలు మరియు వడ్డీ వ్యయం వంటి అదనపు (నికర) రుణాలు, పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క పన్ను ఆధారిత ఆదాయంలో 30 శాతం వరకు మాత్రమే పన్ను మినహాయించబడతాయని ఈ ఆదేశం EU సభ్య దేశాలను కోరింది. తరుగుదల, వడ్డీ, పన్ను మరియు రుణ విమోచన (EBITDA). ఈ మొత్తం కంటే పెద్ద మొత్తాన్ని అసంకల్పితంగా వర్గీకరించబడుతుంది, అయితే అన్ని వడ్డీలు యూరో 1 మిలియన్ (నికర) పరిమితి వరకు తగ్గించబడినప్పటికీ, వచ్చే ఆర్థిక సంవత్సరానికి ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు. నెదర్లాండ్స్ గతంలో EUR 1 మిలియన్ పరిమితిని వర్తింపజేయడానికి ఎంచుకుంది, తద్వారా EUR 1 మిలియన్ వడ్డీ వ్యయం ఎల్లప్పుడూ మినహాయించబడుతుంది, ఈ మొత్తం 30 శాతం పరిమితి కంటే ఎక్కువగా ఉన్నప్పటికీ.
30 శాతం EBITDA నియమం ఆర్థిక ఐక్యత ఆధారంగా అమల్లోకి వస్తుంది మరియు సమూహాలకు మినహాయింపు వర్తించదు. 2020 లో, భీమా సంస్థలు మరియు బ్యాంకుల వంటి ఆర్థిక సంస్థలకు నిర్దిష్ట కనీస మూలధన నియమాన్ని ప్రవేశపెడతారు.
ఆదాయాలు తొలగించే నియమం ప్రవేశపెట్టడంతో, ఇతర నియమాలు ఒకేసారి 1 జనవరి 2019 నుండి రద్దు చేయబడ్డాయి, ప్రత్యేకించి, సముపార్జన ఫైనాన్సింగ్ నియమం మరియు అధిక భాగస్వామ్య ఫైనాన్సింగ్ నియమం.
కేస్ స్టడీ: వడ్డీ మినహాయింపు పరిమితులు
ఐరోపాలో నా వ్యాపారాన్ని నిర్వహించడానికి USA లో నా పెట్టుబడిదారుడు నాకు 100.000 USD రుణం ఇస్తున్నారా? నేను వడ్డీ చెల్లింపు పూర్వ పన్నును ఖర్చు చేయవచ్చా? చూడవలసిన విషయాలు ఏమిటి? వడ్డీ రేటుపై ఏదైనా ప్రత్యేకమైన పరిగణనలు ఉన్నాయా?
వడ్డీ మినహాయింపు పరిమితులకు సంబంధించి, 1 జనవరి 2019 నుండి కొత్త నిబంధనను ప్రవేశపెట్టారు, EBITDA నియమం. EBITDA నియమం సాధారణ వడ్డీ మినహాయింపు పరిమితి. దీని అర్థం EBITDA నియమం మూడవ పక్షం (బ్యాంక్) నుండి అరువు తెచ్చుకున్న డబ్బు లేదా సమూహ సంస్థ నుండి అరువు తెచ్చుకున్న డబ్బుల మధ్య తేడాను గుర్తించదు (ఇప్పటికే ఉన్న మరో వడ్డీ మినహాయింపు పరిమితి వలె, లాభం పారుదల నియమం). EBITDA నియమం ఆర్థిక సంవత్సరంలో నికర వడ్డీని తగ్గించడాన్ని పరిమితం చేస్తుంది:
1) వడ్డీ, పన్నులు, ఆస్తుల తరుగుదల మరియు రుణాలు / సద్భావన (పన్ను EBITDA) తగ్గింపుకు ముందు 30% ఆదాయం; మరియు
2) యూరో 1,000,000.
నికర వడ్డీ అంటే పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క వడ్డీ ఖర్చులు మరియు సమానమైన ఖర్చులు వడ్డీ ఆదాయం మరియు సమానమైన ఆదాయాన్ని మైనస్ చేస్తాయి. ఒక సంవత్సరంలో మినహాయించలేని మొత్తాన్ని ఆ సంవత్సరంలో స్థలం ఉంటే తరువాతి సంవత్సరాల్లో ఉపయోగించవచ్చు. ఈ నష్టాల వినియోగానికి కాలపరిమితి లేదు.
కాబట్టి మీకు యూరో రుణం ఉంటే. 100.000, - వడ్డీ ఎప్పటికీ EUR 1.000.000 కంటే ఎక్కువగా ఉండదు, కాబట్టి వడ్డీ సాధారణంగా తగ్గించబడుతుంది.
వడ్డీ తగ్గింపులకు నాకు ఇతర పరిమితులు ఉండవచ్చు, కానీ దాని కోసం మీ పెట్టుబడిదారుడికి డి డచ్ బివిలో వాటాలు ఉన్నాయో లేదో తెలుసుకోవడం చాలా ముఖ్యం (మరియు అలా అయితే ఏ శాతం%). అలాగే, మీరు with ణంతో ఏమి చేస్తారు అనేది ముఖ్యం.
డచ్ బివిని కలుపుకోవడానికి స్థానిక డచ్ డైరెక్టర్ అవసరమా?
లేదు, స్థానిక డచ్ డైరెక్టర్ ఉండవలసిన అవసరం లేదు డచ్ BV ని ఏర్పాటు చేయడానికి. వాస్తవానికి, మా ఖాతాదారులలో ఎక్కువ మంది డచ్ కాని నివాసితులు.
మీరు చిన్న లేదా మధ్యస్థ కంపెనీ అయితే లేదా మీ నెదర్లాండ్స్ వ్యాపార కార్యకలాపాల కోసం మీకు స్పష్టమైన లక్ష్యం ఉంటే. కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్ను కోసం పదార్థ అవసరాలను పరిగణనలోకి తీసుకోవడం అంత సందర్భోచితం కాదు. పదార్థ అవసరాలు కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్నును ప్రభావితం చేసిన సందర్భాన్ని మేము మా క్లయింట్‌లతో చూడలేదు.
మీరు సంవత్సరానికి €250.000 కంటే ఎక్కువ లాభాన్ని ఆశించినట్లయితే, పన్ను, డైరెక్టర్ పరిహారం మరియు డివిడెండ్‌ల కోసం మీ కంపెనీని రూపొందించడానికి ఉత్తమమైన మార్గాన్ని నిర్ణయించడానికి మా పన్ను సలహాదారులలో ఒకరితో సంప్రదించాలని మేము సిఫార్సు చేస్తున్నాము.
మీ VAT పరిస్థితి VAT సంఖ్య కోసం దరఖాస్తుపై నిర్ణయించబడుతుంది, కొన్నిసార్లు ఇది స్వయంచాలకంగా అంగీకరించబడుతుంది. కొన్నిసార్లు మీరు అదనపు ప్రశ్నలకు సమాధానం ఇవ్వాలి. నెదర్లాండ్స్‌లో వాస్తవమైన వ్యాట్ బాధ్యత కార్యకలాపాల యొక్క అన్ని సందర్భాల్లో, మా ఖాతాదారులకు వ్యాట్ సంఖ్య మంజూరు చేయబడిందని మేము చూశాము.
డచ్ బివి యొక్క పదార్ధంపై చట్టపరమైన సమాచారం (డచ్ బివి అధికారికంగా పన్ను నివాసి ఎక్కడ?)
నెదర్లాండ్స్ కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క ఆర్టికల్ 2 ప్రకారం, నెదర్లాండ్స్‌లో విలీనం చేయబడిన ఒక బివి ఎల్లప్పుడూ నెదర్లాండ్స్‌లో నివాసం ఉండాలని నిర్ణయించబడుతుంది. అంటే డచ్ బివి ఎల్లప్పుడూ నెదర్లాండ్స్‌లో కార్పొరేట్ టాక్స్ రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయాలి మరియు దాని వార్షిక అకౌంటింగ్‌ను ప్రచురించాలి.
రెండు దేశాలు ఒకే పన్నును క్లెయిమ్ చేస్తున్న సందర్భాల్లో మినహాయింపు ఉంటుంది. తక్కువ పన్నుల కారణంగా నెదర్లాండ్స్‌లో కంపెనీ విలీనం చేయబడిన నిర్దిష్ట నిర్దిష్ట దృష్టాంతంలో ఇది జరుగుతుంది, అయితే కార్యకలాపాలు ఇప్పటికీ డైరెక్టర్ నివసించే దేశంలోనే నిర్వహించబడతాయి. ఈ వివాదాలను పరిష్కరించేందుకు మరియు ఈ విషయంపై స్పష్టత ఇవ్వడానికి, నెదర్లాండ్స్ అనేక దేశాలతో ఒప్పందాలను కుదుర్చుకుంది డబుల్ టాక్స్ ఒప్పందాలు.
నెదర్లాండ్స్ పన్ను కార్యాలయం నెదర్లాండ్స్‌లో విలీనం చేయబడిన ఏదైనా కార్పొరేషన్ కార్పొరేట్ పన్ను కోసం ఇక్కడ నివాసం ఉంటుందని సాధారణ అభిప్రాయం. మేము దీనిని 'ప్రాదేశికత యొక్క సూత్రం' అని పిలుస్తాము. అందువల్ల, డబుల్ టాక్స్ ట్రీటీ వివాదాల్లో కూడా కంపెనీ సీటు ఎల్లప్పుడూ నెదర్లాండ్స్‌లో ఉన్నట్లు భావించబడుతుంది.
కార్పోరేట్ పన్నుకు సంబంధించి డబుల్ టాక్స్ ఒప్పందాలు మరియు పదార్ధం సంబంధితంగా ఉన్న సందర్భాలు మా క్లయింట్‌లలో ఇంతకు ముందు మేము చూడలేదు. మీరు సంవత్సరానికి €250.000 కంటే ఎక్కువ సంపాదిస్తే, మేము మా పన్ను సలహాదారులతో సంప్రదింపులు జరపమని ఏ సందర్భంలోనైనా సూచిస్తాము. మా పన్ను సలహాదారులు దీని గురించి మిమ్మల్ని సంప్రదించగలరు: డైరెక్టర్ ఫీజులు, పన్ను ఆప్టిమైజేషన్, మీ కోసం ఉత్తమమైన కార్పొరేట్ నిర్మాణం, డబుల్ టాక్స్ ఒప్పందాలు, డివిడెండ్ పన్ను మరియు మరెన్నో.
డచ్ డైరెక్టర్ పదార్ధ అవసరాల గురించి నేను ఎందుకు విన్నాను?
కొన్ని డచ్ సంస్థలు తమ సేవలను నెదర్లాండ్స్‌ను హోల్డింగ్ కంపెనీగా లేదా మధ్యవర్తిత్వ హోల్డింగ్‌గా ఉపయోగించే బహుళజాతి సంస్థలు మరియు సంస్థలను లక్ష్యంగా చేసుకుంటాయి. హోల్డింగ్ మేధో సంపత్తి, రాయల్టీలు లేదా వాటాలు కావచ్చు. ఇటువంటి నిర్మాణాల యొక్క ప్రాధమిక ప్రయోజనాల్లో ఒకటి నెదర్లాండ్స్ ఇతర దేశాలతో విస్తృతమైన పన్ను ఒప్పందాలను ఉపయోగించడం.
ఉదాహరణకు: స్టార్‌బక్స్ వంటి కంపెనీ.
స్టార్‌బక్స్ నెదర్లాండ్స్‌లోని హోల్డింగ్ కంపెనీ ద్వారా తమ ప్రపంచవ్యాప్తంగా ఉన్న అన్ని అనుబంధ సంస్థల నుండి డివిడెండ్లను సేకరించాలని నిర్ణయించుకోవచ్చు. నెదర్లాండ్స్ ప్రపంచంలోనే అత్యంత విస్తృతమైన డబుల్ టాక్స్ ట్రీటీ సిస్టమ్‌ను కలిగి ఉన్నందున. తద్వారా డివిడెండ్లను పంపిణీ చేసేటప్పుడు ఖరీదైన రెట్టింపు పన్నులను నివారించవచ్చు.
మీ సంస్థ అటువంటి డబుల్ టాక్స్ ఒప్పందంపై ఆధారపడకపోతే. మీరు డచ్ కాని రెసిడెంట్ డైరెక్టర్ అయితే కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్నుపై మీరు ప్రభావం చూపరు.
చాలా మంది పన్ను సలహాదారులకు చిన్న మరియు మధ్య తరహా పారిశ్రామికవేత్తల రోజువారీ వాస్తవికతతో తక్కువ అనుభవం ఉంది. పదార్థ నిబంధనలు అరుదుగా వాటిని ప్రభావితం చేసే చోట. పన్ను చట్టం అనేది చాలావరకు లెటర్-ఆఫ్-ది-లా పరిస్థితులపై దృష్టి పెట్టింది, ఇక్కడ పన్ను ఒప్పందాల యొక్క నిజమైన దుర్వినియోగం సంభవిస్తుంది, అంటే అర్థవంతమైన పదార్ధం లేని పన్ను నిర్మాణాలు కలిగిన కొన్ని బహుళజాతి కంపెనీల వంటివి.
సంక్షిప్తంగా, నెదర్లాండ్స్‌లో మీ కంపెనీకి పన్ను విధించబడిందని మీరు 100% ఖచ్చితంగా ఉండాలనుకుంటే, నెదర్లాండ్స్‌లోని పదార్ధం మరియు కార్యకలాపాల స్థాయి దానిని ధృవీకరించాలి. అయినప్పటికీ, మీరు గణనీయమైన లాభాలను ఆర్జించనట్లయితే, మీరు పదార్థ అవసరాల ద్వారా ప్రభావితం అయ్యే అవకాశం లేదు.
పెద్ద సంస్థలకు పదార్థ అవసరాలు (పన్ను ఒప్పంద రక్షణ)
కొన్ని పెద్ద సంస్థలు డచ్ సంస్థ కోసం పన్ను ఒప్పందంపై మాత్రమే ఆధారపడతాయి. నెదర్లాండ్స్ పన్ను పదార్ధం సరిపోతుందని 100% ఖచ్చితంగా చెప్పాలంటే, స్టాక్ లిస్టెడ్ మరియు పెద్ద బహుళజాతి సంస్థలు, రాయల్టీ హోల్డింగ్స్ మరియు ఇలాంటి సంస్థలు కనీసం 50% డైరెక్టర్ల బోర్డు కోసం డచ్ డైరెక్టర్‌ను నియమించుకుంటాయి.
మా అనుభవంలో, 99% లేదా అంతకంటే ఎక్కువ సందర్భాల్లో, చిన్న కంపెనీలు, వ్యాపార సంస్థలు మరియు ఇతరులు స్థానిక డైరెక్టర్‌ని కలిగి ఉండాలనే 'పదార్థం' ఆవశ్యకతతో ప్రభావితం కాలేదు. మేము అన్ని పరిమాణాల 1000+ కంపెనీలతో పని చేసాము.
మీ సంస్థ స్థానిక డైరెక్టర్‌ను కనుగొనవలసి వస్తే మీకు సందేహం ఉంటే. ''డబుల్ టాక్స్ ఎగవేత'' వంటి అంశాలపై మా పన్ను సలహాదారులో ఒకరితో సంప్రదింపులు జరపడం ఉత్తమం, ''బదిలీ ధర'', ''ఎట్ ఆర్మ్స్ లెంగ్త్ సూత్రాలు'' మరియు ''అధునాతన పన్ను నిబంధనలు''.
ఇతర సందర్భాల్లో డచ్ రెసిడెంట్ డైరెక్టర్ సహాయకారిగా ఉండవచ్చు
స్థానిక బ్యాంక్ ఖాతా లేదా స్థానిక VAT నంబర్ కోసం దరఖాస్తు చేసుకోవడానికి డచ్ రెసిడెంట్ డైరెక్టర్‌ను కలిగి ఉండటం ఉపయోగకరంగా ఉండవచ్చు. నెదర్లాండ్స్‌లో వాస్తవ వ్యాపార కార్యకలాపాలు జరిగే చాలా సందర్భాలలో, ఇది స్థానిక డైరెక్టర్ లేకుండానే విజయవంతమవుతుంది.
వ్యాట్ కోసం పదార్థం
VAT నిబంధనలు (VAT నంబర్ కోసం దరఖాస్తు చేయడానికి) కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్ను వలె అదే నిబంధనల పరిధిలోకి రావు. ట్యాక్స్ ఇన్‌స్పెక్టర్లు ఒక్కో కంపెనీని బట్టి వారి స్వంత నిర్ణయం తీసుకుంటారు. మా అనుభవంలో, మీరు నెదర్లాండ్స్‌లో అసలు VAT-బాధ్యత కలిగిన కార్యకలాపాలు మరియు కార్యకలాపాలను కలిగి ఉన్నట్లయితే ఇది సమస్యను రుజువు చేయకూడదు.
వ్యాట్ అప్లికేషన్ కోసం ఇన్స్పెక్టర్ పరిగణించే సంబంధిత అంశాలు:
- కంపెనీ కార్యాచరణ ఏమిటి? (ఉదాహరణకు, నెదర్లాండ్స్‌లో వ్యవసాయ వస్తువులను కొనుగోలు చేయడం మరియు వాటిని ప్రపంచవ్యాప్తంగా రవాణా చేయడం).
- ఈ కార్యాచరణ ఎక్కడ జరుగుతుంది? (వస్తువులు లేదా సేవలు డచ్ సరఫరాదారులకు లేదా డచ్ వినియోగదారులకు లేదా పంపించాయా?)
- నెదర్లాండ్స్‌లో కంపెనీకి ఏ పదార్థం ఉంది? (స్టాఫ్? ఒక గిడ్డంగి? సరఫరాదారులు? కస్టమర్లు? కార్యాలయం? దాని వెబ్‌సైట్ కోసం సర్వర్లు? మొదలైనవి)
- సంస్థ ఎక్కడ నుండి నడుస్తుంది? (దీనికి నెదర్లాండ్స్‌లో (వర్చువల్) కార్యాలయం ఉందా?)
- దర్శకుడు ఎక్కడ ఉన్నాడు? (ఈ సంస్థ రిమోట్‌గా పనిచేయడం అర్ధమేనా?)
- కంపెనీ కార్యకలాపాలు వ్యాట్ మోసానికి ప్రమాద వర్గంగా పరిగణించబడుతున్నాయా?
- ఈ సంస్థ నెదర్లాండ్స్‌లో ఎందుకు ఉంది?
నెదర్లాండ్స్‌లో విదేశీ VAT నంబర్ నమోదు
VAT కోసం మీ కంపెనీ నెదర్లాండ్స్‌లో ఆధారితమైనది కాదని భావిస్తే. మీరు విదేశీ (నియంత్రిత) కంపెనీల కోసం VAT నంబర్‌ను పొందగలరు. దీని అర్థం ఏమిటి మరియు ఇది మీ కంపెనీని ఎలా ప్రభావితం చేస్తుంది?
మీ విదేశీ VAT నంబర్‌ను మీ విదేశీ హోల్డింగ్ కంపెనీ చిరునామా లేదా మీ డైరెక్టర్ చిరునామా కింద నమోదు చేసుకోవచ్చు.
క్రింది పరిస్థితులలో విదేశీ VAT సంఖ్య ఒకే విధంగా పరిగణించబడుతుంది:
- నెదర్లాండ్స్ మరియు ఐరోపాలో వస్తువులు మరియు సేవలను అమ్మడం
- వ్యాపారం కోసం నెదర్లాండ్స్ మరియు ఐరోపాలో వస్తువులను కొనుగోలు చేయడం
క్రింది పరిస్థితులలో విదేశీ VAT సంఖ్య భిన్నంగా పరిగణించబడుతుంది:
- మీ నెదర్లాండ్స్ కంపెనీకి సేవలను కొనుగోలు చేసేటప్పుడు విదేశీ VAT సంఖ్య భిన్నంగా పరిగణించబడుతుంది.
- మీరు కంపెనీ ల్యాప్‌టాప్‌ను కొనుగోలు చేస్తున్నప్పుడు (ఉదాహరణకు) విదేశీ VAT నంబర్ భిన్నంగా పరిగణించబడుతుంది.
ఫలితంగా మీకు సేవలను అందించేటప్పుడు మీ సరఫరాదారులు 0% VATతో ఇన్‌వాయిస్ చేయాల్సి ఉంటుంది.
ఆదాయం చేర్చబడింది బాక్స్ 2 విదేశీ పన్ను చెల్లింపుదారుల కోసం స్థానిక సంస్థల నుండి అర్హత కలిగిన డచ్ ఆదాయాన్ని (నివాసితుల మాదిరిగానే లెక్కించబడుతుంది) కలిగి ఉంటుంది, వాటా హోల్డింగ్ ఒక సంస్థ యొక్క ఈక్విటీకి చెందిన సందర్భాలలో తప్ప.
ఆర్థిక భాగస్వాములు ప్రత్యేక అవసరాలకు లోబడి ఉంటారు.
బాక్స్ 2 లో ప్రకటించాల్సిన ఆదాయంలో ఒక నివాస సంస్థలో గణనీయమైన ఆసక్తులు (> 5% వాటా) ఉన్న విదేశీ పన్ను చెల్లింపుదారుడు పొందిన మూలధన లాభాలు మరియు / లేదా డివిడెండ్ (ప్రధాన ఆదాయ వస్తువులు) వాటా మరియు స్మారక భవనానికి సంబంధించిన ఏవైనా నష్టాలు పన్ను మినహాయింపులు.
తగ్గింపులు మరియు వ్యక్తిగత భత్యాలు (డచ్‌లో “పర్సూన్స్‌బాండెన్ అఫ్ట్రెక్”) విదేశీ పన్ను చెల్లింపుదారులకు వర్తించవు, అవి బాక్స్ 2 కి ఆదాయ అర్హత మాత్రమే కలిగి ఉంటాయి.
అర్హత కలిగిన చట్టపరమైన విలీనాలు / డిమెర్జర్లు మరియు వాటా విలీనాల కోసం డచ్ రోల్‌ఓవర్ / టాక్స్ డిఫెరల్ విదేశీ పన్ను చెల్లింపుదారులకు వర్తించదు, ఒకవేళ హాలండ్ వెలుపల జీవించి ఉన్న / సంపాదించే సంస్థ స్థాపించబడింది. డచ్ కార్పొరేషన్ తన పన్ను నివాసాన్ని మార్చుకుంటే, దాని పున oc స్థాపన (పన్ను విధించదగిన) గణనీయమైన వాటా బదిలీగా పరిగణించబడుతుంది.
విదేశీ అధికార పరిధిలో స్థాపించబడిన ఒక సంస్థ, కనీసం ఐదేళ్లపాటు హాలండ్‌లో రెసిడెంట్ కార్పొరేషన్‌గా అర్హత సాధించింది, కాని పన్నుల ప్రయోజనాల కోసం మరొక దేశానికి మకాం మార్చబడింది, ఇది మరో పదేళ్లపాటు హాలండ్‌లోని రెసిడెంట్ కార్పొరేషన్‌గా పరిగణించబడుతుంది.
బాక్స్ 2 లోని మొత్తం మొత్తం ప్రతికూల సంఖ్య అయితే, ఆదాయం విదేశీ నివాసితులకు గణనీయమైన వాటా నష్టంగా పరిగణించబడుతుంది. ఇటువంటి నష్టాలు మినహాయించబడతాయి మరియు నివాస పన్ను చెల్లింపుదారుల మాదిరిగానే అదే నిబంధనలను అనుసరించి పరిహారం (నష్టాన్ని తీసుకువెళ్ళడం లేదా తీసుకువెళ్లడం) చేయవచ్చు. ఈ నష్టాలను నివాస పన్ను చెల్లింపుదారులకు పన్ను బాధ్యతల నుండి ఏదైనా అర్హత నష్టాలతో సమీకరించవచ్చు.
పన్ను చెల్లింపుదారు వలస వెళ్లినట్లయితే లేదా అతను / ఆమె గణనీయమైన వాటాదారు అయిన డచ్ కార్పొరేషన్ తన పన్ను సీటును వేరే దేశానికి బదిలీ చేస్తే పన్ను విధించదగిన స్థావరం ప్రత్యేక నిబంధనల ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది.
పన్ను చెల్లింపులో మా డచ్ నిపుణులు మీ పన్ను స్థితిపై కన్సల్టెన్సీని అందించగలరు. మేము మీ వార్షిక ఆదాయ పన్ను నివేదికను తయారు చేసి సమర్పించవచ్చు మరియు పన్ను సమ్మతికి సంబంధించిన ఇతర విషయాలను జాగ్రత్తగా చూసుకోవచ్చు. మీకు మరింత సమాచారం లేదా పన్ను సంబంధిత సహాయం అవసరమైతే దయచేసి మమ్మల్ని సంప్రదించండి.
హాలండ్‌లో ఒక ప్రొఫెషనల్ ఇన్వెస్టర్ ఫండ్స్ మార్కెట్లో వివిధ వాహనాలను ఉపయోగించవచ్చు. UCITS (బదిలీ చేయగల సెక్యూరిటీలలో సమిష్టి పెట్టుబడుల కోసం అండర్‌టేకింగ్స్) మరియు AIF (ప్రత్యామ్నాయ పెట్టుబడి నిధి) యూరోపియన్ యూనియన్‌లో విక్రయించబడే అత్యంత సాధారణ వాహనాలు.
ఇన్వెస్ట్మెంట్ ఫండ్ ఏర్పాటులో పన్నులు ప్రధానంగా పరిగణించబడతాయి. ఈ విషయంలో హాలండ్ చాలా ఆకర్షణీయమైన అధికార పరిధి.
హాలండ్‌లో పెట్టుబడి నిధుల పన్నుపై మీకు మరింత సమాచారం అవసరమైతే, దయచేసి కంపెనీ ఏర్పాటులో మా సలహాదారులను సంప్రదించండి.
హాలండ్‌లో పెట్టుబడి నిధుల (ఐఎఫ్) పన్ను చికిత్స
డచ్ IF లు మూడు పన్ను వర్గాలలో ఒకదానికి అర్హత పొందవచ్చు:
- పన్ను మినహాయింపు IF లు;
- ఆర్థిక IF లు;
- పన్ను-పారదర్శక IF లు.
ప్రతి వర్గం నిర్దిష్ట పన్ను ప్రయోజనాలను తెస్తుంది.
పన్ను మినహాయింపు డచ్ IF లు
ప్రత్యేక పరిస్థితులలో హెడ్జ్ ఫండ్స్ మరియు ఓపెన్-ఎండ్ రిటైల్ ఫండ్లను విత్‌హోల్డింగ్ మరియు కార్పొరేట్ ఆదాయ పన్నుల నుండి మినహాయించవచ్చు. నెరవేర్చాల్సిన ప్రధాన అవసరం లైసెన్స్ జారీ చేయడం నేషనల్ అథారిటీ ఫర్ ది ఫైనాన్షియల్ మార్కెట్స్ (AFM).
హాలండ్‌లో ద్రవ్య IF ల పన్ను
ఆర్థిక IF లు కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉండవు. హాలండ్ సంతకం చేసిన డబుల్ టాక్స్ ఎగవేత కోసం ఒక ఒప్పందం ద్వారా అందించకపోతే, డివిడెండ్ పంపిణీకి 15% నిలుపుదల పన్ను వర్తిస్తుంది. అటువంటి పన్ను చికిత్సను పొందడానికి, ఈ నిధిని పరిమిత బాధ్యతతో ప్రభుత్వ లేదా ప్రైవేట్ డచ్ కంపెనీగా చేర్చాలి.
మా స్థానిక రిజిస్ట్రేషన్ ఏజెంట్లు విదేశీ పెట్టుబడిదారులకు సహాయం చేయవచ్చు డచ్ పెట్టుబడి నిధులను ఏర్పాటు చేయడం.
హాలండ్‌లో పన్ను-పారదర్శక IF లు
పన్నుల ప్రయోజనాల కోసం, డచ్ IF పారదర్శకంగా పరిగణించబడితే:
- నిలిపివేత మరియు కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్నుకు సంబంధించి IF ను చట్టపరమైన సంస్థగా పరిగణించరు;
- IF అనేది పరస్పర ఖాతా కోసం క్లోజ్డ్ ఎండ్ ఫండ్ (డచ్‌లో: ఫాండ్స్ వూర్ జెమెన్ రికానింగ్, FGR);
- IF లేదా దాని నిర్వాహకులకు రిజిస్టర్డ్ డచ్ సీటు లేదు;
- IF ఫైనాన్షియల్ మార్కెట్స్ కోసం నేషనల్ అథారిటీ లైసెన్స్ పొందలేదు.
డచ్ పెట్టుబడి నిధుల పన్ను అవసరాలకు సంబంధించి మీకు మరింత సమాచారం అవసరమైతే, దయచేసి మమ్మల్ని సంప్రదించండి
గణనీయమైన వాటా ద్వారా వచ్చే ఆదాయంపై పన్ను (ఆదాయపు పన్ను పెట్టె 2)
అర్హత కలిగిన విదేశీ లేదా డచ్ కార్పొరేషన్‌కు సంబంధించి నెదర్లాండ్స్ నివాసికి “గణనీయమైన వాటా” (“అన్‌మెర్‌కెలిజ్ బెలాంగ్”) ఉంటే, అప్పుడు ఈ వాటా ద్వారా వచ్చే ఆదాయాన్ని ప్రకటించాల్సిన అవసరం ఉంది బాక్స్ నం 2 వ్యక్తిగత ఆదాయానికి పన్ను రిటర్న్ రూపం.
ఒకవేళ పన్ను చెల్లింపుదారుడు కార్పొరేషన్‌లో ప్రత్యక్షంగా లేదా పరోక్షంగా గణనీయమైన వాటాను కలిగి ఉంటే, అప్పుడు రుణాలు లేదా ఆస్తి నిబంధనల నుండి కార్పొరేషన్‌కు పొందిన ఏదైనా ఆదాయం పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది మరియు పన్ను రిటర్న్ ఫారమ్ యొక్క బాక్స్ నంబర్ 1 లోని ఇతర కార్మికుల నుండి పొందినట్లుగా నివేదించాల్సిన అవసరం ఉంది. వ్యక్తిగత ఆదాయం.
విదేశీ వాటాదారుల కోసం బాక్స్ 2 పై మరింత చదవండి.
గణనీయమైన వాటా అంటే ఏమిటి?
పన్ను చెల్లింపుదారులు వారు కలిగి ఉంటే, పరోక్షంగా లేదా ప్రత్యక్షంగా, ఒంటరిగా లేదా వారి ఆర్థిక భాగస్వాములతో ఉంటే గణనీయమైన వాటాదారులుగా పరిగణించబడతారు:
- సంస్థ యొక్క మొత్తం వాటా మూలధనంలో కనీసం 5% (రద్దు చేయబడే తిరిగి కొనుగోలు చేసిన వాటాలు తప్ప);
- పైన పేర్కొన్న షేర్లలో% 5% కొనుగోలు చేసే హక్కులు ఉన్నాయి;
- లాభాల వాటాలు (లేదా డచ్‌లో “విన్స్ట్‌బెవిజెన్”) వార్షిక లాభంలో ≥ 5% లేదా ఏదైనా లిక్విడేషన్ ద్వారా 5% అర్హత పొందవచ్చు;
- కోఆపరేటివ్ (లేదా డచ్‌లో “కోఆపరేటీ”) లేదా కోఆపరేటివ్ బేసిస్‌పై అసోసియేషన్ (“కోఆపరేటివ్ వెరెనిగింగ్”) లో ఓటు హక్కులో కనీసం 5% హక్కులు.
పైన పేర్కొన్న ప్రమాణాలు దాని వివిధ రూపాల్లో చట్టపరమైన మరియు ఆర్థిక యాజమాన్యానికి చెల్లుతాయి.
గణనీయమైన వాటాదారుల నియమాలు అంతర్లీన లాభ వాటాలు / వాటాల మాదిరిగానే లాభ వాటాలు / వాటాలను పొందే ఎంపికలకు వర్తిస్తాయి.
గణనీయమైన వాటాదారులపై పన్ను విధించే సూత్రాలు ప్రాథమికంగా మ్యూచువల్ ఫండ్స్ (ఎఫ్‌జిఆర్), కోఆపరేషన్స్ అండ్ అసోసియేషన్స్ ఆన్ కోఆపరేటివ్ బేసిస్: ఈ సంస్థలన్నీ కార్పొరేషన్లుగా పరిగణించబడతాయి.
ఒక సంస్థ వివిధ తరగతుల వాటాలను కలిగి ఉంటే, ప్రతి తరగతికి 5% ప్రమాణం విడిగా చెల్లుతుంది. షేర్ క్లాసులు ప్రత్యేక నిబంధనల ద్వారా నిర్ణయించబడతాయి.
ఒకవేళ పన్ను చెల్లింపుదారుని పరోక్ష లేదా ప్రత్యక్ష గణనీయమైన వాటాదారుగా వర్గీకరించినట్లయితే, అనుబంధ సంస్థ జారీ చేసిన ఇతర యాజమాన్యంలోని లాభ వాటాలు / వాటాలు కూడా గణనీయమైన వాటాదారులకు చెందినవి మరియు అందువల్ల అదే నిబంధనలకు లోబడి ఉంటాయి.
గణనీయమైన వాటాదారుల పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం
గణనీయమైన వాటాదారుల పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం వాటాదారుల (ఉదా. డివిడెండ్) మైనస్ కేటాయించదగిన వ్యయాల ద్వారా వచ్చే సాధారణ లాభాల ద్వారా మరియు వాటాదారులలో చేర్చబడిన వాటాల బదిలీ ద్వారా పొందిన మూలధన లాభాల ద్వారా ఏర్పడుతుంది. వ్యక్తిగత అలవెన్సులను ఈ ఆదాయం నుండి తగ్గించవచ్చు.
కొన్ని షరతులు నెరవేరితే, వారసత్వంగా గణనీయమైన వాటాదారుల నుండి పొందిన ఆదాయాన్ని రెండేళ్ల కాలానికి వాటాదారుల కొనుగోలు ధర నుండి తీసివేయవచ్చు.
మేము మీకు సహాయం చేయగలమా?
మా అర్హత కలిగిన పన్ను సలహాదారులు మీ పన్ను స్థానంపై కన్సల్టెన్సీని అందించగలరు. వారు మీ వార్షిక ఆదాయ పన్ను నివేదికను కూడా తయారు చేసి దాఖలు చేయవచ్చు మరియు మీ పేరు మీద పన్ను సమ్మతికి సంబంధించిన ఇతర సమస్యలను నిర్వహించవచ్చు. మీకు మరింత సమాచారం లేదా సహాయం అవసరమైతే, దయచేసి మమ్మల్ని సంప్రదించండి.
నెదర్లాండ్స్‌లోని పన్ను వ్యవస్థ యొక్క విశిష్ట లక్షణం పన్ను అధికారులతో నిర్దిష్ట లావాదేవీలు లేదా కార్యకలాపాల చికిత్సను ముందుగానే పరిగణించడం. పన్ను అడ్మినిస్ట్రేషన్ మీకు అధునాతన క్లియరెన్స్ ఇవ్వవచ్చు. జాతీయ పన్ను అధికారులు పన్ను చెల్లింపుదారులతో రెండు రకాల ఒప్పందాలను ముగించవచ్చు: a అడ్వాన్స్ ప్రైసింగ్ అగ్రిమెంట్ (APA) లేదా అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ రూలింగ్ (ATR).
APAలు అనేవి పన్ను అధికారులు కంపెనీకి సంబంధించిన లావాదేవీలకు పన్ను చెల్లింపుదారులు వర్తించే ధరల పద్ధతిని పేర్కొనే ఒప్పందాలు. ఈ కార్యక్రమం పన్ను చెల్లింపుదారులకు సహకార, క్రియాశీల పద్ధతిలో బదిలీ ధరపై సంభావ్య లేదా వాస్తవ వివాదాలను పరిష్కరించడానికి లేదా నివారించడానికి ఎంపికను అందిస్తుంది.
ATRలు పన్ను అధికారులతో ఒప్పందాలు, ఇవి వారి నిర్దిష్ట పరిస్థితుల్లో పన్ను చెల్లింపుదారుల యొక్క చట్టపరమైన బాధ్యతలు మరియు హక్కులను నిర్ణయిస్తాయి.
APAలు మరియు ATRలు పన్ను అధికారులు మరియు పన్ను చెల్లింపుదారులకు కట్టుబడి ఉంటాయి. వారి ముగింపు నిర్దిష్ట పదార్ధ అవసరాలకు లోబడి ఉంటుంది. సాధారణంగా పన్ను పరిపాలన ATRలు, APAలు మరియు ఇతర విచారణల కోసం అభ్యర్థనలను (ఉదాహరణకు VAT నమోదు, ఆర్థిక ఐక్యత లేదా సులభతరం చేయబడిన విలీనం) గణనీయమైన ఆలస్యం లేకుండా ప్రాసెస్ చేయగలదు.
EU చట్టం అవసరం హాలండ్‌లోని పన్ను అధికారులు ఇతర సభ్య దేశాలలోని జాతీయ పన్ను అధికారులతో APAలు మరియు ATRలపై డేటాను స్వయంచాలకంగా మార్పిడి చేసుకోవడానికి. బదిలీ ధరకు సంబంధించి సరిహద్దు తీర్పులు లేదా ఏర్పాట్లను ముగించడానికి పన్ను చెల్లింపుదారులు పూరించే ప్రామాణిక పత్రాలను ట్యాక్స్ అడ్మినిస్ట్రేషన్ సిద్ధం చేసింది. EUలోని అన్ని జాతీయ పన్ను అధికారులు అటువంటి సమాచారాన్ని మార్పిడి చేసుకోవాలి. ఇది సంఘంలో కార్పొరేట్ పన్నులకు సంబంధించి పారదర్శకతను మెరుగుపరుస్తుంది. చివరికి EU కూడా సభ్యులు కానివారిలో జాతీయ పన్ను అధికారులతో సారూప్య సమాచారాన్ని మార్పిడి చేయడం ప్రారంభించవచ్చు.
సహకార సమ్మతి
కొన్ని షరతులు నెరవేరినట్లయితే డచ్ వ్యాపారాలు క్షితిజసమాంతర పర్యవేక్షణ (జాతీయ పన్ను అధికారులతో మెరుగైన సంబంధం) కోసం దరఖాస్తు చేసుకోవచ్చు. క్షితిజసమాంతర పర్యవేక్షణ అనేది ఒక రకమైన స్వచ్ఛంద సహకార సమ్మతి, ఇక్కడ సంస్థ పన్ను అడ్మినిస్ట్రేషన్‌తో నిర్దిష్ట ఒప్పందాన్ని ముగించింది. ఇది అధునాతన హామీ మరియు భద్రతను అందిస్తుంది మరియు పన్ను చెల్లింపుదారులను చెడు పన్ను ఆశ్చర్యాల నుండి నిరోధిస్తుంది. ఇప్పటికీ క్షితిజ సమాంతర పర్యవేక్షణ యొక్క పరిధి చట్టబద్ధమైన సమ్మతి కంటే ఎక్కువ కలిగి ఉంటుంది: పన్ను నియంత్రణ కోసం ఫ్రేమ్‌వర్క్‌ను ఉపయోగించడం ద్వారా వ్యాపారం తన పన్ను నష్టాలను మరియు ప్రక్రియలను నియంత్రిస్తుందని నిరూపించాల్సిన అవసరం ఉంది.
జాతీయ పన్ను అధికారులు పన్ను చెల్లింపుదారుల పన్ను నియంత్రణ స్థాయికి సంబంధించి వారి పర్యవేక్షణ తీవ్రత మరియు పద్ధతులను సర్దుబాటు చేస్తారు. అందువల్ల వారి ఆడిట్‌లు రియాక్టివ్ (గత కాలాల్లో ప్రదర్శించబడినవి) నుండి క్రియాశీలతకు (ముందుగా భద్రతను అందించడానికి) మారతాయి. క్షితిజ సమాంతర పర్యవేక్షణలో వ్యాపారాలు మరియు పన్ను అధికారుల మధ్య సంబంధం పారదర్శకత, పరస్పర అవగాహన మరియు నమ్మకంపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
ఈ అమరిక యొక్క ప్రధాన ప్రయోజనం ఏమిటంటే, సంబంధిత పన్ను స్థానాలు మరియు ప్రమాదాలు సంభవించే సమయంలో ఆమోదయోగ్యమైన వాణిజ్య గడువులోగా వ్యవహరించే అవకాశం. కంపెనీలు పన్ను అధికారులతో పరస్పర చర్యలలో పారదర్శకంగా ప్రవర్తించాలని భావిస్తున్నారు మరియు ఈ వ్యాపారాల ద్వారా దాని దృష్టికి తీసుకువచ్చిన సమస్యలకు సంబంధించి పరిపాలన త్వరగా స్పందిస్తుంది. అంతేకాకుండా క్షితిజసమాంతర పర్యవేక్షణ కార్యక్రమం పన్ను విధించదగిన నగదు ప్రవాహాలు, ప్రస్తుత మరియు వాయిదా వేసిన పన్నులను ఖచ్చితంగా గుర్తించడంలో సహాయపడుతుంది మరియు కంపెనీలు ఏవైనా ఉంటే, ఖచ్చితంగా లేని పన్ను స్థానాలను కలిగి ఉన్నాయని హామీ ఇస్తుంది. ఇది వ్యాపారాలకు ఖర్చులు మరియు సమయం రెండింటినీ ఆదా చేస్తుంది. అయితే డచ్ టాక్స్ అడ్మినిస్ట్రేషన్ ఇంకా పన్ను నియంత్రణ కోసం ఫ్రేమ్‌వర్క్ అవసరాలకు సంబంధించి ఆబ్జెక్టివ్ సూత్రాలను రూపొందించలేదని పేర్కొనడం విలువ.
మీరు హాలండ్‌లో నివసిస్తుంటే లేదా డచ్ ఆదాయాన్ని అందుకుంటే, మీరు అనుసరించాలి పన్నులపై జాతీయ చట్టాలు. డచ్ ఆదాయాన్ని పొందుతున్న నివాసి (హాలండ్‌లో నివసిస్తున్నారు) లేదా నాన్-రెసిడెంట్ (విదేశీ) పన్ను చెల్లింపుదారుగా, మీరు హాలండ్‌లో ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాలి.
పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే డచ్ ఆదాయ రకాలు
డచ్ పన్ను చట్టాలు పన్నుకు లోబడి ఉండే 3 రకాల ఆదాయాన్ని గుర్తించాయి. వీటిని బాక్సులుగా వర్గీకరించారు. బాక్స్ 1 ఇంటి యాజమాన్యం లేదా ఉపాధికి సంబంధించిన ఆదాయానికి సంబంధించినది, అనగా జీతాలు, వ్యాపార లాభం, పెన్షన్, రెగ్యులర్ ప్రయోజనాలు మరియు యజమాని ఆక్రమించిన రియల్ ఎస్టేట్. బాక్స్ 2 గణనీయమైన వడ్డీ ఆదాయాన్ని వర్తిస్తుంది మరియు బాక్స్ 3 పెట్టుబడులు మరియు పొదుపుల నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని సూచిస్తుంది.
హాలండ్‌లోని పన్నుల విధానం చాలా క్లిష్టంగా ఉంది మరియు మీరు మీ వ్యక్తిగత ఆదాయంలో నాలుగవ వంతు వరకు పన్నులు చెల్లించడం ముగించవచ్చు, కాని అన్ని రేట్లు మీరు చేసే పని యొక్క స్వభావం మరియు మీ రెసిడెన్సీపై ఆధారపడి ఉంటాయి. డచ్ చట్టాల ప్రకారం పన్ను విధించదగిన వ్యక్తులు ప్రతి సంవత్సరం ఏప్రిల్ ప్రారంభం నాటికి తమ రాబడిని డిజిటల్ రూపంలో సమర్పించాలి. నిర్దిష్ట పరిస్థితుల కారణంగా ఈ గడువును ఉంచడం అసాధ్యం అయితే, అభ్యర్థనపై పొడిగింపు మంజూరు చేయవచ్చు.
డచ్ నివాసితులు / స్థానికేతరులపై పన్నులు విధించారు
టాక్స్ రిటర్న్ రూపంలో డచ్ నివాసితులు తమ ఆదాయాన్ని ప్రపంచవ్యాప్తంగా ప్రకటించవలసి ఉంటుంది, అంతర్జాతీయ లేదా జాతీయ నిబంధనల ప్రకారం హాలండ్ పన్ను చెల్లించలేకపోతున్న మొత్తాలతో సహా. ఉపాధి ఆదాయం, వ్యాపార లాభాలు మరియు విదేశాలలో పొందిన మూలధన లాభాలు అటువంటి ఆదాయాల జాబితాలో వస్తాయి. నాన్-రెసిడెంట్స్ పన్నుకు సంబంధించి నివాసితులుగా పరిగణించాలా వద్దా అని ఎంచుకోవచ్చు. నివాస పన్ను చెల్లింపుదారుల హోదా కలిగిన వ్యక్తులు తమ ఆదాయాన్ని మరొక దేశంలో పన్ను విధించే ఎంపికను అనుమతిస్తూ తమ ప్రపంచవ్యాప్త ఆదాయాన్ని ప్రకటించాలి. డబుల్ టాక్సేషన్ను నివారించడానికి, హాలండ్ యాజమాన్యంలోని పన్నుకు వ్యతిరేకంగా పన్ను ఉపశమనం (లేదా టాక్స్ క్రెడిట్) అందిస్తుంది. అనుభవజ్ఞుడైన డచ్ న్యాయవాది మీ వ్యాపారం కోసం అత్యంత అనుకూలమైన అవకాశాలకు సంబంధించి మీకు సలహా ఇవ్వగలరు.
డచ్ కార్పొరేట్ ఆదాయ పన్ను (సిఐటి)
హాలండ్‌లోని కంపెనీలు మరియు ఇతర చోట్ల స్థాపించబడిన ప్రత్యేక సంస్థలు మరియు డచ్ మూలాల నుండి ఆదాయాన్ని పొందడం బాధ్యత కార్పొరేట్ ఆదాయ పన్ను (సిఐటి). వాటాలు, సహకార సంస్థలు మరియు వ్యాపారాన్ని నిర్వహించే ఇతర సంస్థలతో కూడిన మూలధనం కలిగిన కంపెనీలు పన్ను విధించే సంస్థ రకాలు జాబితాలో ఉన్నాయి. అన్ని కంపెనీలు ప్రతి సంవత్సరం పన్ను రిటర్నులు దాఖలు చేయాలి. సంబంధిత సంవత్సరం ముగిసిన ఐదు నెలల తర్వాత సమర్పణకు గడువు. రసీదు అంచనా వేసిన రెండు నెలల్లోపు అన్ని పన్నులు చెల్లించాలి.
విలువ ఆధారిత పన్ను ఉంది per se, ఒక నిర్దిష్ట సేవ లేదా ఉత్పత్తి కోసం తుది కస్టమర్ చెల్లించే ధరలో వినియోగదారు పన్ను చేర్చబడుతుంది. EU చట్టానికి అనుగుణంగా, వస్తువులు, సేవలు, దిగుమతి మరియు వస్తువుల సముపార్జనకు వ్యాట్ వర్తిస్తుంది. హాలండ్ మూడు వేర్వేరు వ్యాట్ రేట్లను కలిగి ఉంది: ప్రామాణిక 21% రేటు, మందులు, ఆహారం, వార్తాపత్రికలు మరియు పుస్తకాలకు ప్రత్యేక 9% రేటు మరియు వస్తువుల వ్యాట్-మినహాయింపు ఎగుమతిని అనుమతించడానికి అంతర్జాతీయ వాణిజ్యానికి 0% రేటు.
మీ వ్యాపారానికి సంబంధించి మీకు మరింత సమాచారం మరియు వ్యక్తిగత సలహా అవసరమైతే, దయచేసి మా స్థానిక న్యాయవాదులతో సంప్రదించండి.
నెదర్లాండ్స్‌లోని కార్పొరేట్ పన్ను వ్యవస్థ యొక్క ఒక ముఖ్యమైన అంశం ప్రత్యేక భాగస్వామ్య మినహాయింపు, దీని ప్రకారం అర్హత కలిగిన వాటాదారుల ద్వారా వచ్చే అన్ని మూలధన లాభాలు మరియు డివిడెండ్లను పన్నుల నుండి మినహాయించారు.
హాలండ్‌లో నివసించే అన్ని కంపెనీలు సాధారణంగా ప్రపంచవ్యాప్తంగా వచ్చే ఆదాయంపై సిఐటికి బాధ్యత వహిస్తున్నప్పటికీ, అర్హత కలిగిన వాటాదారుల నుండి వచ్చే లాభాలు హాలండ్‌లో పన్ను-నివాసిగా పరిగణించబడే వాటాదారుల స్థాయిలో పన్ను మినహాయింపు ఇవ్వబడతాయి. ఈ పన్ను మినహాయింపును డచ్ పార్టిసిపేషన్ మినహాయింపు అంటారు (ఇకపై దీనిని సూచిస్తారు: PE).
PE కి రెండు ప్రధాన ప్రయోజనాలు ఉన్నాయి. దాని పూర్తిగా దేశీయ కోణంలో, ఇది ఒకే సంస్థ యొక్క ఆదాయంపై రెట్టింపు పన్నును నిరోధిస్తుంది (సంస్థ మరియు దాని మాతృ సంస్థ యొక్క ఆదాయం రెండింటిపై పన్ను విధించడం). అంతర్జాతీయ దృక్పథంలో, వివిధ దేశాల రెట్టింపు పన్నును నివారించాలని PE లక్ష్యంగా పెట్టుకుంది.
నెదర్లాండ్స్‌లో కార్పొరేట్ పన్ను
సాధారణంగా, అన్ని స్థానిక కంపెనీలు ప్రపంచవ్యాప్తంగా ఉత్పత్తి చేయబడిన వారి ఆదాయానికి సంబంధించి కార్పొరేట్ ఆదాయ పన్ను లేదా CITకి బాధ్యత వహిస్తాయి. 200 000 యూరోల వరకు లాభాల కోసం CIT రేటు 19%. ఈ థ్రెషోల్డ్‌ను మించిన ఏదైనా ఆదాయం 25.8% చొప్పున పన్ను విధించబడుతుంది.
కార్పొరేట్ నివాసితులు
అన్ని రెసిడెంట్ డచ్ కంపెనీలు సిఐటి చెల్లించాలి. నిర్దిష్ట పరిస్థితులు మరియు వాస్తవాల ఆధారంగా పన్ను నివాసం నిర్ణయించబడుతుంది. సమర్థవంతమైన నిర్వహణ స్థానం కొన్ని అవసరాల ద్వారా నిర్వచించబడుతుంది. ఇది ఉన్న ప్రదేశం:
- వ్యాపారానికి సంబంధించి ముఖ్యమైన నిర్ణయాలు తీసుకుంటారు;
- దర్శకులు కలుస్తారు మరియు పని చేస్తారు;
- సంస్థ తన వ్యాపార రికార్డులను నిల్వ చేస్తుంది మరియు దాని ఆర్థిక నివేదికలను సిద్ధం చేస్తుంది.
సమర్థవంతమైన నిర్వహణ స్థానాలు హాలండ్‌లో ఉంటే ఎంటిటీలను పన్ను నివాసిగా పరిగణిస్తారు.
అర్హత కలిగిన వాటా
సమర్థవంతమైన చట్టం ప్రకారం, డచ్ రెసిడెంట్ మాతృ సంస్థ యొక్క వాటా నుండి వచ్చే లాభాలకు PE వర్తిస్తుంది, ఇది క్రింద జాబితా చేయబడిన అవసరాలను తీర్చినట్లయితే:
- ఇచ్చిన సంస్థ యొక్క నామమాత్రపు వాటా మూలధనంలో కనీసం ఐదు శాతం (ప్రత్యామ్నాయంగా, పరిస్థితులను బట్టి, ఓటు హక్కులో ఐదు శాతం) మాతృ సంస్థ పాల్గొంటుంది, దీని మూలధనం వాటాలుగా విభజించబడింది (కనీస పరిమితి అవసరం);
- మూడు షరతులలో కనీసం ఒకటి నెరవేరింది:
- పోర్ట్‌ఫోలియోలో నిష్క్రియాత్మక పెట్టుబడి (ఉద్దేశ్యం అవసరం) నుండి ఆశించిన దానికంటే ఎక్కువ రాబడిని సేకరించే లక్ష్యంతో మాతృ సంస్థ పాల్గొంటుంది;
- అనుబంధ సంస్థ యొక్క పరోక్ష మరియు ప్రత్యక్ష ఆస్తులు తగ్గిన పన్ను రేటుకు (ఆస్తి అవసరం) లోబడి యాభై శాతం కంటే తక్కువ నిష్క్రియాత్మక ఆస్తులను కలిగి ఉంటాయి;
- డచ్ ప్రమాణాల ప్రకారం అనుబంధ సంస్థ ఇప్పటికే తగిన పన్ను భారాన్ని కలిగి ఉంది (పన్ను అవసరం);
- అనుబంధ సంస్థ ద్వారా వచ్చే లాభాలు అనుబంధ దేశంలో సిఐటికి సంబంధించి తగ్గించబడవు.
పాల్గొనడం మినహాయింపుకు అర్హత లేదు
ఒకవేళ కనీస పరిమితి (నామమాత్రపు వాటా మూలధనంలో కనీసం ఐదు శాతం పాల్గొనడం) అవసరం నెరవేరితే, మరొకటి PE కోసం పరిస్థితులు కాకపోతే, పాల్గొనడానికి చెల్లించాల్సిన మూల పన్ను కోసం కార్పొరేషన్ 5 శాతం వరకు క్రెడిట్‌ను అందుకుంటుంది (అర్హత కలిగిన EU పాల్గొనడం మినహా, క్రెడిట్ మొత్తం పన్నును కవర్ చేస్తుంది).
ప్రేరణ అవసరం
ఉద్దేశ్యం అవసరం పరిస్థితులు మరియు వాస్తవాలను కలిగి ఉంటుంది మరియు నిష్క్రియాత్మక పోర్ట్‌ఫోలియో పెట్టుబడుల నుండి లాభాలను మించిన లాభాలను పొందే లక్ష్యంతో మాతృ సంస్థ తన అనుబంధ సంస్థలో పెట్టుబడి పెట్టినప్పుడు అది నెరవేరుతుంది. సాధారణంగా, మాతృ సంస్థ అనుబంధ నిర్వహణలో చురుకుగా పాల్గొంటే లేదా సమూహం యొక్క వ్యాపార సంస్థలో ఇది ఒక ముఖ్యమైన పనితీరును ప్రదర్శిస్తే, అవసరాన్ని తీర్చవచ్చు. అనుబంధ సంస్థ యొక్క ఏకీకృత ఆస్తులలో 50 శాతం <5 శాతం వాటాదారులతో లేదా అనుబంధ సంస్థ (దాని అనుబంధ సంస్థలతో సహా) ప్రధానంగా లీజింగ్ / లైసెన్సింగ్ లేదా గ్రూప్ ఫైనాన్సింగ్ సంస్థగా పనిచేస్తుంటే, అప్పుడు ఉద్దేశ్యం నెరవేరదు.
ఆస్తి అవసరం
ఉచిత నిష్క్రియాత్మక ఆస్తులు, తగ్గిన పన్ను రేటుకు లోబడి, ఈ క్రింది లక్షణాలను కలిగి ఉంటాయి:
- వారి యజమాని యొక్క సంస్థ కోసం అవి ఆచరణాత్మకంగా అవసరం లేదు; మరియు
- వారు ఉత్పత్తి చేసే లాభం <10% రేటుతో సమర్థవంతంగా పన్ను విధించబడుతుంది.
స్థిరమైన ఆస్తి ఎల్లప్పుడూ ఈ అవసరం యొక్క ప్రయోజనాల కోసం “మంచి” గా అర్హత పొందుతుంది (సంస్థలో దాని పనితీరును మరియు దాని పన్నును ఫర్వాలేదు). అవసరాల షరతుల నెరవేర్పు కోసం మార్కెట్‌లోని ఆస్తుల యొక్క సరసమైన విలువ నిర్ణయాత్మకమైనది. ఆస్తి అవసరం నిరంతరాయంగా ఉంటుంది మరియు మొత్తం అకౌంటింగ్ సంవత్సరంలో ఎక్కువగా నెరవేర్చాల్సిన అవసరం ఉంది.
లీజింగ్, లైసెన్సింగ్ లేదా గ్రూప్ ఫైనాన్సింగ్ కోసం ఉపయోగించే ఆస్తులు చట్టం ద్వారా నిర్వచించబడినట్లుగా, క్రియాశీల లీజింగ్ లేదా ఫైనాన్సింగ్ సంస్థలలో చేర్చబడినప్పుడు తప్ప, లేదా వాటి ఫైనాన్సింగ్ ≥ 90% మూడవ పార్టీ రుణాలను కలిగి ఉంటుంది.
పన్ను అవసరం
సాధారణంగా, పాల్గొనడం కనీసం 10 శాతం రేటుతో లాభాలుగా పన్ను విధించినట్లయితే తగిన పన్నుకు లోబడి పరిగణించబడుతుంది. పన్ను స్థావరాలలో కొన్ని తేడాలు, ఉదా. విస్తృత PE, లాభాల పంపిణీ వరకు పన్ను వాయిదా, తగ్గింపు డివిడెండ్ లేదా వడ్డీ మినహాయింపుకు సంబంధించి పరిమితులు లేకపోవడం లాభదాయక పన్నును తగిన బాధ్యతగా అనర్హతకు దారితీయవచ్చు, సందర్భాలలో తప్ప, సమర్థవంతమైన పన్ను రేటు డచ్ ప్రమాణాలకు అనుగుణంగా ≥ 10%.
